Заявление переход на упрощенную систему налогообложения

Как перейти на упрощенную систему налогообложения

Строку о «Стоимости амортизируемого имущества» должны заполнить только организации, меняющие свой налоговый режим, при этом в данной строке необходимо проставить остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемую в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете. Остальные налогоплательщики по этой строке проставят прочерк.

Строку «Средняя численность работников» заполняют организации и индивидуальные предприниматели, меняющие свой налоговый режим. Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели в этой строке поставят прочерк.

Заявление о переходе на УСН

Ниже видим код налогового органа. Откуда его взять? Всё просто: переходим на сервис налоговой службы (https://service.nalog.ru/addrno.do), вводим в поле свой адрес, и вам выдадут код налоговой, которая привязана к вашему месту регистрации. Вот его и нужно вписать в соответствующее поле формы.

  • У вашей компании есть представительства и филиалы (разумеется, о которых уведомлён налоговый орган соответствующим образом). Т.е. если вы в Перми работаете вдвоём с Виталиком, печатая визитки, а в Казани Максим и Катя их распространяют — это не значит, что у вас есть Казанский филиал и, соответственно, данное условие, при котором нельзя применять УСН — не актуально.
  • У вас должно быть менее 100 сотрудников. Разумеется, устроенных официально. На вас могут работать и полторы тысячи, но если для официальных служб вы работаете один — условий для неприменения УСН не будет. Другое дело, что появятся вопросы к вашей производительности труда, иначе бы все работали одни в своей компании.
  • Остаточная стоимость — более 100 млн. рублей. Иначе вы слишком богаты, дабы применять “простые” режимы.
  • Другие предприятия не должны иметь долю в вашем, превышающую 25%. Для ИП неактуальное условие.
  • За три первых квартала года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощёнку, доходы не должны превышать 45 млн. руб.
  • Общий годовой доход не должен превышать сумму в 60 млн. руб.

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения

Таким образом, время на раздумья по поводу выбора объекта налогообложения законодатель увеличил на 20 дней.

В течение двадцати дней после окончания срока подачи Заявления (30 ноября), то есть до 20-го декабря налогоплательщики еще имеют право передумать и изменить свое решение о выборе объекта налогообложения.

Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.

Как подается заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения

  • опасность дробления структуры предприятия (для сохранения статуса плательщика УСН при возможном превышении предприятием максимального лимита по выручке в календарном году. Согласно последним изменениям в законодательстве, предел для предприятий установлен на уровне 68,82 млн. рублей (с учётом повышающих коэффициентов));
  • усложнение управления при дроблении;
  • усложнение процесса получения кредита;
  • рост издержек управления;
  • дополнительные налоговые риски (при предъявлении претензий о нецелесообразности УСН);
  • не все расходы могут учитываться;
  • ограничение видов деятельности;
  • ограничение по субъектам, которые могут переходить на УСН;
  • предприятиям, начиная с 2021 года, необходимо вести полный бухгалтерский учёт.
  • не платится НДС;
  • предприятие не платит налог на прибыль (ставка 20%);
  • предприятие не уплачивает налог на имущество (ставка до 2,2%);
  • частный предприниматель не платит налог на доходы физ. лиц и на имущество физ. лиц;
  • сдача налогового отчёта происходит в минимальном объёме;
  • налоговая декларация предоставляется раз в год;
  • прекратить применение УСН можно по собственному желанию;
  • происходит сокращение налоговых проверок;
  • предприятия официально могут более быстро списывать расходы на стоимость средств.
Интересно почитать:  Уведомление о расторжении договора купли продажи образец

Переход на упрощенную систему налогообложения УСН

Налогоплательщик, подавая заявление о переходе на «упрощенку», должен оценить выполнение всех законодательно установленных критериев. Если в заявлении были указаны неверные данные и по каким-то причинам работники налогового органа, не установив этого факта, выдали уведомление о возможности применения УСН, то в дальнейшем налогоплательщик не застрахован от неприятностей.

Отказ постфактум. Как показывает практика, наличие письменного уведомления налогового органа о праве применения УСН не всегда ограждает налогоплательщика от последующих претензий проверяющих. В некоторых случаях налоговые органы заявляют о необоснованности применения системы налогообложения, ранее ими же разрешенной к применению. В этом случае следует отстаивать свою правоту в суде.
Федеральный Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа, рассматривая такой иск (Постановление от 12.03.2021 N А33-1275/08-Ф02-874/09), принял во внимание следующие факты:
— предприниматель с момента регистрации в этом качестве представлял в налоговую инспекцию декларации по единому налогу;
— доказательств того, что предприниматель на протяжении ряда лет относился к налогоплательщикам, не имеющим право на применение УСН, налоговой инспекцией не представлено;
— материалами дела подтверждается получение предпринимателем уведомления налоговой инспекции о возможности применения УСН.
Отказ в связи с несоответствием налогоплательщика законодательно установленным критериям. Случается, что налоговый орган ошибочно дает разрешение на право применения УСН, несмотря на то что хозяйствующий субъект не имеет законных оснований применять данную систему налогообложения. Налогоплательщик, добросовестно заблуждаясь, применяет УСН. Но по прошествии какого-то, зачастую длительного, времени налоговый орган вдруг обнаруживает, что выдал разрешение ошибочно и требует уплатить налоги по общей системе налогообложения с огромными штрафами.
К таким ситуациям у судов нет единого подхода.
Например, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 17.07.2021 по делу N А57-210/08-33 признал требования налоговой инспекции необоснованными, поскольку в данном случае действия самого налогового органа привели к применению УСН налогоплательщиком.
Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 07.05.2021 по делу N А42-8932/2021 исходил из обратного. Суд указал, что в силу установленного Налоговым кодексом РФ запрета организация не вправе была применять УСН в спорном периоде. Право на применение УСН связано с соответствием налогоплательщика требованиям, указанным в ст. 346.12 НК РФ, а не с фактом направления уведомления налоговой инспекцией. Кроме того, уведомление налогового органа о переходе на УСН не носит характер разъяснения по вопросам применения налогового законодательства.
Отказ по основаниям, не предусмотренным законодательно. Изначально оговорим, что налоговый орган не вправе отказать в переходе на УСН по основаниям иным, чем предусмотренные гл. 26.2 НК РФ.
Представим ситуацию: предприятие решило перейти на УСН и подало соответствующее заявление в налоговый орган 15 февраля, а 3 марта получило отказ налогового органа по своему заявлению. Мотивом отказа послужило наличие за ним задолженности перед бюджетом по НДФЛ в сумме 6 руб.
В данной ситуации налоговый орган был не вправе по данному основанию отказывать в переходе на упрощенную систему, поскольку это не предусмотрено гл. 26.2 НК РФ.

Заявление о переходе на УСН (форма 26

Обратите внимание, что применение формы 26.2-1 носит рекомендательный характер и к его заполнению строгих требований законодатель не предъявляет. Кроме этого, на сайте ФНС указано, что уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России (26.2-1).

Если вы только регистрируете свой бизнес и хотите перейти на УСН, то можете воспользоваться бесплатным сервисом по автоматическому формированию уведомления на УСН для ИП и для ООО на нашем сайте. Там же вы сможете подготовить полный комплект документов на регистрацию ИП либо ООО.

Скачать заявление о переходе на УСН с 2021 года

Организации и индивидуальные предприниматели, желающие с 2021 года перейти на УСН или сменить действующий налоговый режим, должны уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

На текущий момент упрощенная система налогообложения (УСН) является одной из самых популярных в среде налогоплательщиков. Эта система дает возможность хозяйствующим субъектам (организациям с различными организационно-правовыми формами и индивидуальным предпринимателям ) не платить некоторые налоги. К этим налогам относятся:

Интересно почитать:  Какие документы нужны для выезда за границу с ребенком из украины

Как правильно заполнить заявление на УСН по форме №26

После этого в заявление вписывается полное название юридического лица, согласно официальным документам, или же полные Ф.И.О. предпринимателя в соответствии с паспортом или заменяющим его удостоверением личности. Наименование фирмы заполняется в одну строчку, личные данные — каждое слово с новой строчки. Все пустые клетки нужно прочеркнуть знаком «-».

Одним из самых популярных, среди предприятий малого бизнеса, льготных режимов налогообложения является УСН. Он позволяет вести бухгалтерский учет в упрощенном виде и отчитываться по незначительному количеству налогов, размер которых ниже чем на . Как перейти на УСН строго определено в законе – для этого в установленном порядке подается заявление на УСН по форме 26.2-1

Заявление на упрощенную систему налогообложения для ИП в 2021 году

Для работы в рамках УНС необходимо заполнить бланк заявления на упрощенную систему налогообложения в 2021 году для ИП. Подача этого документа производится в ИНФС. На срок, выделяемый для перехода, влияет то, каким образом он происходит: при регистрации субъекта, т.е. это вновь созданное ИП, или переход осуществляется уже действующим ИП.

Еще в 2021 году, во время расцвета предпринимательства в России, когда оно перешагнуло период становления, государством было принято решение упростить налогообложение юр. лиц и предоставить им право выбора новой системы налогообложения (УСН). Такая система позволила бы значительно снизить затраты фирмы. Любой индивидуальный предприниматель к тому моменту уже мог использовать этот способ уплаты налогов шесть лет — с 1996 года.

Как правильно заполнить заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения

  • Те, кто осуществляет свою деятельность по ОСНО – до 31 декабря текущего года, чтобы с нового календарного года применять УСН. То есть для того, что в 2021 года применять упрощёнку, необходимо было сдавать заявление до 31.12.2021 года.
  • Осуществляющие деятельность по ЕНВД – с начала того месяца, в котором прекращена работа по ЕНВД. О том, что предприятие прекращает работу по Единому налогу на вменённый доход и переходит на УСН, необходимо уведомить налоговую службу. Если применение ЕНВД прекращено в марте 2021 года, то с 1 марта можно использовать упрощённую систему.
  • Вновь созданные предприятия – с самого начала осуществления деятельности. Заявление требуется подать не позднее, чем через 30 календарных дней после того, как ИП или ООО поставлено на учёт в налоговой инспекции. Главное — определиться с типом УСН и не пропустить срок подачи. А лучше всего подавать соответствующее уведомление сразу при регистрации.

При регистрации ИП или ООО необходимо определиться с налоговым режимом, по которому предприятие будет работать. Это очень важный вопрос, так как выбранный режим будет оказывать влияние на всю дальнейшую отчётность и уплату налогов. Помимо основного режима ОСНО есть так называемые специальные, среди которых наибольшее распространение имеет упрощёнка.

Как заполнить и куда подавать заявление на переход на УСН

Если речь идет о необходимости перехода с другого режима обложения налогами, он становится возможным только с началом следующего года. А документ нужно подавать не позже 31 декабря текущего. Что касается срока представления заявления и даты перехода, они определяются в зависимости от системы налогообложения компании или предпринимателя:

Согласно разъяснениям налоговых инспекторов, переходящие на упрощенную систему с ЕНВД плательщики должны проставлять в заявлении код «3». Его необходимо указать в графе «Признак налогоплательщика». При этом нет необходимости предоставлять данные о доходах за первые 9 месяцев текущего года.

Заявление переход на упрощенную систему налогообложения

2) С нового календарного года, подав заявление о переходе на УСН не позднее 31 декабря предыдущего года. Например, если вы опоздали, и не подали заявление в апреле, то следующая возможность перейти на упрощенку – подать заявление до 31.12.2021. В таком случае переход на упрощенную систему налогообложения будет осуществлен только с 01.01.2021.

1) Подать заявление о переходе на УСН в течение 30 дней со дня регистрации вашего ИП. Если вы регистрируете ИП 01.04.2021, то заявление о переходе на УСН вы должны подать до 30.04.2021. Если же этого не произошло, то возможен только второй вариант;

Ссылка на основную публикацию