Земельный Налог И Арендная Плата За Землю

Конспекты юриста

Размер арендной платы является существенным условием договора аренды участка. Правовое регулирование арендной платы осуществляется в соответствии с ГК. Размер, условия, сроки уплаты арендной платы устанавливается договором аренды. Арендная плата устанавливается договорным путем, через достижение взаимного согласия сторон. Может взиматься отдельно или в составе общей арендной платы за арендуемое имущество.

Конкретные виды внесения арендной платы товарами, услугами или путем комбинированных выплат — в денежной и натуральной форме — определяются дополнительными соглашениями между сторонами. При отсутствии такого соглашения арендатор выплачивает арендную плату в денежной форме равными частями ежемесячно или ежеквартально.

Плата за землю: земельный налог, арендная плата

Согласно конституционному, гражданскому и земельному законодательству, каждому гарантируется защита его прав и свобод компетентным, независимым и беспристрастным судом в определенные законом сроки. Дела по спорам по поводу земельных правоотношений подведомственны общим судам, если хотя бы одной из сторон в споре является гражданин и земельный спор не связан с осуществлением им предпринимательской деятельности. Неподведомственны общим судам земельные споры, обеими сторонами в которых являются юридические лица, в том числе крестьянские (фермерские) хозяйства, предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, а также жалобы названных лиц на решения исполнительных и распорядительных органов по вопросам владения (пользования) землей.

В отношении участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок.

Особые случаи при расчете земельного налога

При расчете земельного налога на леса, луга, пруды, не являющиеся собственностью какой-либо общества, в базу исчисления закладывается также налог на право охоты (исключая 2 случая: когда иное оговорено межобщественным соглашением или когда данный участок не отнесен по национальной классификации к разряду заповедников). При налогообложении участков, находящихся в городской зоне коммун, имеющих план распределения земель, по решению муниципальных органов власти база исчисления налога может быть повышена до 200% кадастровой (нетто-) стоимости (данное положение не применяется, если с этого участка взимается поземельный налог со строений или же участок не подлежит застройке в соответствии с планом распределения земель). В случае налогообложения, имеющего обратную силу (для участков, которые подлежат обложению по налогу на добавленную стоимость), когда взимается как поземельный налог со строений, так и земельный налог, база для исчисления последнего принимается из расчета половины той, по которой взимается налог со строений в году, предшествовавшем введению двойного налогообложения.

Ставки арендной платы за землю устанавливаются мэром Москвы в рублях или в условных денежных единицах и пересматриваются не чаще одного раза в год. При установлении ставок в условных денежных единицах определяется процедура пересчета их в рубли или иностранную валюту. Изменения ставок арендной платы в сторону увеличения не могут иметь обратной силы.

Как рассчитывается арендная плата за землю и облагается ли временное пользование участком земельным налогом и НДС

Например, физическое лицо, арендовав у государства участок, решило заключить дополнительный договор с частным предпринимателем. В этом случае первоначальный арендатор платить НДС не будет, но ЧП, заключивший договор с физическим лицом (хотя и на земельный участок, находящийся в собственности Российской Федерации) вынужден будет оплачивать и этот налог.

У муниципалитетов и федерального правительства есть сразу несколько методик для определения арендной платы – при помощи аукциона, по кадастровой стоимости, по рыночной стоимости, руководствуясь арендой ставкой. Например, если стоимость рассчитывается по КС – то будет соответствовать следующему показателю – от 0,01% до 2% кадастровой стоимости.

Платность земли: земельный налог и арендная плата

В дальнейшем земельные участки могут быть переданы организациями-арендаторами земли у Росимущества в субаренду. Субарендаторы уплачивают данным организациям субарендную плату за пользование земельными участками. По мнению специалистов финансового ведомства, при передаче указанных участков в субаренду НДС уплачивает не субарендатор, а арендатор у Росимущества в общем порядке (Письмо Минфина России от 15 января 2021 г. N 03-07-11/05).

Если рассматривать налоговые последствия, то по гражданскому и налоговому законодательству несвоевременное заключение договора аренды земельного участка по причине разногласий относительно условий договора не считается безвозмездной передачей (получением) имущества. Поэтому и нет внереализационного дохода по п. 8 ст. 250 Налогового кодекса.

Формы платы за землю в РФ: земельный налог, арендная плата

В отношении земельных участков, находящихся в частной собственности, определение размера арендной платы осуществляется по соглашению сторон в договоре аренды земельного участка. В отношении же земель, находящихся в публичной собственности (собственности РФ, субъектов РФ или муниципальной собственности), порядок определения размера арендной платы, порядок, условия и сроки внесения арендной платы устанавливаются соответственно Правительством РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления.

Налогоплательщики — организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие участки в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Земельный налог, арендная плата за землю, налог на недвижимость: новые формы деклараций

Учитывая изложенное и исходя из разъяснений МНС <*> , при составлении декларации по земельному налогу и расчета по арендной плате за земельные участки за 2021 год в указанных графах следует отразить значение «1». При этом графы заполняются в долях единицы (в виде десятичной дроби) с точностью четыре знака после запятой <*> .

Подчеркнем, что такие коэффициенты применяются в отношении земельных участков (их частей), на которых расположены капстроения, возведенные организациями после 01.01.2021. При этом они будут учитываться при расчете платы за землю в течение второго — пятого годов с момента приемки капстроений в эксплуатацию <*> .

Плата за землю (земельный налог и арендная плата)

Сумма авансового платежа, подлежащая уплате физическим лицом, уплачивающим налог на основании налогового уведомления, исчисляется как произведение налоговой базы и установленной правовыми актами (законами) представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения) доли налоговой ставки в размере, не превышающем 1/2 налоговой ставки, в случае установления одного авансового платежа; в случае установления двух авансовых платежей — в размере, не превышающем 1/3 ставки.

В отношении участков, приобретенных в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации.

Плата за пользование земельными участками: земельный налог и арендная плата

Одним из основных принципов земельных отношений является принцип платности землепользования, который получил развитие в ст. 32 КоЗ, главой 18 Налогового кодекса Республики Беларусь, Указах Президента Республики Беларусь от 13 августа 2021 г. № 420 «Об отдельных вопросах взимания земельного налога и арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности», от 1 марта 2021 г. № 101 "О взимании арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности».

Земельные участки, используемые незаконно (предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению) также относятся к объектам налогообложения. При этом применяются ставки земельного налога по фактическому функциональному использованию, увеличенные на коэффициент 10. Однако уплата земельного налога не узаконивает самовольно занятый земельный участок.

Плата за землю: земельный налог и арендная плата

Земельный налог относится к местным налогам. Арендаторы, а также лица, владеющие участком на праве безвозмездного срочного пользования, земельный налог не уплачивают. Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

— земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

Статья: Платность земли: земельный налог и арендная плата (Бельковец В

Обычно по условиям предварительных договоров аренды арендатор в счет причитающихся арендодателю платежей по договору обязуется уплатить задаток в размере месячной арендной платы за землю. Следует иметь в виду, что с момента заключения основного договора и его фактического исполнения уплаченный задаток перестает быть таковым. Он утрачивает свойства обеспечительного платежа, так как не может быть возвращен арендатору и должен быть зачтен в счет арендных платежей за землю (ст. 381 ГК РФ). Следовательно, с этого момента суммы, определенные сторонами по договору в качестве задатка, можно рассматривать только как суммы, внесенные покупателем в счет причитающихся с него платежей. Соответственно их необходимо включать в выручку от реализации в момент поступления.

Обратите внимание: ненормативный правовой акт (он не является законом) не может определять (устанавливать) порядок расчета и состав арендной платы. Так, в указанном судебном решении арбитры не приняли во внимание ссылку ИФНС на письмо городского департамента архитектуры, градостроительства и управления недвижимостью, согласно которому расчет арендной платы по договору аренды имущества не включает арендную плату за земельный участок.

Плата за аренду и порядок отчисления налогов за земельные участки

Важным показателем является нормативная стоимость земли — размер вложенных в участок средств или стоимость произведенной на земле продукции. К нормативной стоимости земли также относят рентообразующую способность участка, объем и соотношение спроса и предложения на земельном рынке, спрос платежеспособного населения, инфляцию, налоговые вычеты и прочие факторы.

• А — размер платы за аренду;
• С — рыночная цена земли, рассчитываемая путем независимой экспертизы. Независимую экспертизу необходимо проводить не ранее, чем за полгода до даты получения прав арендатора на землю;
• Р — ставка рефинансирования Центробанка РФ. Ставка рефинансирования устанавливается в начале года и будет действовать только для договоров найма земли, заключенных в этот год.