Налог на доходы физических лиц в 2021

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налог на доходы физических лиц в 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, который был ими получен в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получены им от деятельности, проводимой на территории Украины.

Какой подоходный налог в Украине в 2021 году?

• унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й и 2-й очереди, согласно п.3 ч.1 закона о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (относительно некоторых вопросов наследования) №5141;
• имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
• денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось;
• доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда);
• доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет;
• дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов;
• пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;
• средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).

НДФЛ для пенсионных выплат

Также, по ставке 18% облагаются пенсии, получаемые гражданами Украины из зарубежных источников. Однако, если такие пенсионные выплаты облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ с этих пенсий в Украине не требуется.

Кроме того, для целей применения льготы, предусмотренной п. 44 ст. 208 НК, с 1 января 2021 г. не учитываются сделки возмездного отчуждения имущества, заключенные плательщиком с лицами, состоящими с ним не только в отношениях близкого родства или свойства, но и опекуна, попечителя и подопечного, за исключением договоров купли-продажи и (или) иных гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц

В свою очередь, к продукции животноводства стали относить продукцию животноводства (кроме пушнины), полученную от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица).

При получении доходов по операциям доверительного управления денежными средствами (ст. 203 НК)

Также Законом № 159-З установлены особенности определения налоговой базы по указанным доходам, полученным по договорам, заключенным с иностранной организацией (за исключением иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство) и иностранным индивидуальным предпринимателем.

Возвращаясь к разнице в ставке НДФЛ для резидентов и нерезидентов России, стоит пояснить, кто считается налоговым резидентом нашей страны. Резидент РФ — это человек, который пребывает на территории России 183 дня в году и больше. Гражданство при этом значения не имеет. Можно быть гражданином России, но не являться ее налоговым резидентом.

Ставка НДФЛ в 2021 году

В 2021 году, после президентских выборов, власти начали озвучивать (а часто — претворять в жизнь) свои не всегда популярные идеи. С начала 2021 года была увеличена ставка налога НДС, начал повышаться пенсионный возраст. В первом случае государство надеется увеличить свои доходы, во втором — снизить расходы.

Какие изменения НДФЛ предложены к 2021 году

Вторая схема — более сложная, согласно этому предложению ставка НДФЛ должна увеличиваться в зависимости от уровня дохода человека. Однако речь не идет об обычной прогрессивной шкале, при которой чем больше доход, тем выше ставка. Предложенная шкала более тонкая, и выглядит она следующим образом:

Традиционно весной наступает время подачи налоговых деклараций по подоходному налогу. В связи с этим возникает множество вопросов, особенно в связи с действием новой редакции Налогового кодекса. Юристы компании REVERA рассказали пошагово, кто и когда должен подавать налоговую декларацию.

Кто должен предоставить налоговую декларацию?

Исключениями являются случаи, когда лицо впервые за последние пять лет (2021−2021 гг.) отчуждает одну квартиру, жилой дом, дачу, садовый домик, гараж, машино-место и земельный участок, принадлежащие ему на праве собственности (долю в праве собственности на указанное имущество). Такой доход облагаться налогом не будет и, следовательно, декларировать его не нужно. В ситуации, когда лицо в 2021 году продает вторую квартиру за пять лет — доход от продажи второй квартиры необходимо указывать в декларации. Если же в 2021 году был продан жилой дом, гараж и квартира и такие же объекты не отчуждались в 2021−2021 гг., то указывать такие доходы в декларации не нужно. Аналогичным образом, если лицо в 2021 году продало дом, а в 2021-м квартиру, обязанности декларировать доход не возникает, так как это первое отчуждение данного наименования объекта недвижимости за последние пять лет.

3. Доходы от продажи доли (пая, части доли или пая) в уставном фонде организации иному физическому лицу.

Напоминаем, что к лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

• получение подарков и призов, выигрыши в денежные и вещевые лотереи, электронные и виртуальные игры;
• сдача вторсырья на переработку;
• доходы, полученные по праву наследования;
• получение в дар собственности, недвижимости, денежных сумм.

Отдельно стоит упомянуть про подоходный налог с физических лиц, сдающих в аренду недвижимость. Размер налога в данном случае является фиксированным и устанавливается городскими (областными) Советами депутатов.

Как происходит уплата подоходного налога в Беларуси в 2021 году?

• гражданам, получившим льготный кредит на жилье и осуществляющим по нему регулярные выплаты;
• работоспособным людям с низким доходом, составляющем менее 620 бел. рублей в месяц;
• гражданам с одним, двумя и более несовершеннолетними детьми на иждивении;
• инвалидам 1-ой и 2-ой группы, в том числе – инвалидам детства, а также гражданам, воспитывающим детей-инвалидов;
• ветеранам Великой Отечественной и Героям СССР.

• разные государственные дотации, кроме больничных листов;
• компенсационные выплаты при увольнении и возмещенье командировочных трат;
• средства, полученные от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более 5 лет;
• деньги, поступившие по наследству;
• доходы, получаемые от подаренных предметов или разного рода прав.

• заработная плата;
• поощрения за какие-то выполненные работы и предоставленные услуги;
• дивиденды и проценты, отчисляемые российскими компаниями;
• денежный приход за счет реализации или арендосдачи своего имущества;
• прибыль, поступающая от иностранных ресурсов;
• стипендиальные, пенсионные и прочие выплаты;
• доход, полученный в результате какого-либо выигрыша.

Действующие ставки подоходного налога

• резиденты – проживающие и ведущие трудовую деятельность на территории нашей страны более 183 дней в году, а также получающие прибыль от зарубежных источников;
• нерезиденты – субъекты, пребывающие в РФ меньше указанного срока, у которых доход поступает исключительно от источников, находящихся в нашей стране.