Проводки по начислению аванса по заработной плате

24 Сентября 2021Выверенные проводки для авансов по зарплате и отпускным

Законодатели внесли ряд изменений и дополнений в налоговую систему и трудовое право. Одни поправки уже получили статус федерального закона, другие находятся на заключительной стадии принятия. Большинство начнет действовать 1 января 2021 года. Рассмотрим наиболее важные из них.

Одним из обязательных условий трудового договора является место работы. При этом Трудовой кодекс не поясняет, как именно его следует указывать. На практике кто-то приводит наименование организации, кто-то вдобавок отражает ее местонахождение, то есть адрес. Как результат, часто возникают споры – между работником и работодателем, между работодателем и контролирующими органами. Как избежать ошибок? Давайте разбираться.

Выплата аванса работникам

Трудовой Кодекс обязывает выплатить сотрудникам часть зарплаты по истечении полумесяца, эта часть не может быть меньше, чем тарифная ставка или оклад за фактически отработанное время. Не установлен законодательно максимальный размер части зарплаты, выдаваемой в первой половине месяца, но согласно письму Минздравсоцразвития России, предусматривается выплата зарплаты не реже двух раз в месяц, поэтому зарплату следует начислять за каждые полмесяца в равных суммах. Суммы приняты без учета премиальных отчислений

Как Вам известно, выплата аванса работникам — это не прихоть работодателя. Согласно Трудовому Кодексу РФ, каждый работодатель обязуется выплачивать заработную плату и аванс, в случае невыполнения этого обязательства организация может быть привлечена к административной ответственности.

Проводки по заработной плате — правила ведения бухучета

Именно так учитывается начисление ЗП и премии, если происходит оплата за счет средств предприятия, которые потом предприятие включит в стоимость продукции. Если же будет формироваться отдельная премия, которая не повлияет на себестоимость продукции, то составляется следующая проводка:

Начислить, уплатить необходимые взносы и выдать заработную плату – одна из самых сложных задач для неопытного бухгалтера. При этом, работа с заработной платой – одна из первостепенных задач бухгалтерии. Как начислить ЗП, уплатить во все бюджетные фонды причитающуюся сумму и выдать после этого оставшиеся деньги работнику? Ответы на все эти вопросы найдете в этой статье.

Проводки по заработной плате

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 20 (23, 25, 26, 29) 70 Проводка: начислена заработная работникам основного производства (вспомогательного, обслуживающего, работникам управления и обслуживания цехов и предприятия в целом) 150000 Справка-расчёт 44 70 Начислена зарплата работникам предприятия торговли или сферы обслуживания 60000 Справка-расчёт 69 70 Начислены пособия работникам из внебюджетных фондов (по болезни, производственной травме, беременности и родам и т.п.) 20210 Справка-расчёт 91 70 Начислена зарплата работникам, занятых в сфере деятельности, не относящейся к обычной для предприятия (например, обслуживание объектов, переданных в аренду) 30000 Справка-расчёт, договор аренды 96 70 Начислены выплаты работникам за счет резерва предстоящих расходов и платежей (отпускные, вознаграждения за выслугу лет, и пр.) 40000 Справка-расчёт 97 70 Начислена зарплата работникам, занятым на работах, отнесенных к расходам будущих периодов (разработка и испытания новой продукции, научные исследования, исследования рынка, и т.п.) 35000 Справка-расчёт, акт выполненных работ 99 70 Начислена зарплата сотрудникам предприятия, занятых ликвидацией последствий чрезвычайных происшествий, катастроф, аварий, стихийных бедствий и др. 15000 Справка-расчёт, акт выполненных работ

  • по оплате труда, включая основную и дополнительную зарплату, а также поощрительные и компенсационные выплаты;
  • по начислению и выплате материальной помощи, пособий и компенсаций;
  • по оплате отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск;
  • по удержаниям из зарплаты в счёт компенсации потерь от брака, недостач, хищений, порчи материальных ценностей, и т.п.;
  • по оплате работниками профсоюзных взносов, коммунальных и других услуг;
  • по удержаниям из зарплаты по исполнительным листам на основе решения суда, и др.
Интересно почитать:  Если арендодатель арестовал имущество а судебные приставы наложили арест на это имущество и удерживают с пенсии

Проводки по заработной плате

Если организация применяет ПБУ 8/2021 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающихся работникам отпускных и страховых взносов с них. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении отпускных) делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

Делать проводки онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Расчеты и проводки при выплате аванса по заработной плате

В конце месяца оставшейся части заработной платы может оказаться меньше чем сумма аванса, полученного сотрудником. В данной ситуации у организации формируется дебиторская задолженность по заработной плате, взыскание которой связано с некоторыми сложностями. Расчет суммы аванса в зависимости от отработанного по факту времени является более привлекательным для организации методом (уменьшает риски появления дебиторской задолженности по заработной плате), хотя и увеличивает объем работы бухгалтера.

  • работник написал заявление, в котором добровольно отказался от выплаты аванса по зарплате;
  • выплата раз в месяц утверждена внутренними нормативными актами;
  • сотрудник, выполняет свои обязанности неполный рабочий;
  • утвержденная система оплаты не предусматривает выплату несколько раз в месяц;
  • сумма должностного оклада слишком мала.

Начисление заработной платы — проводка

  1. Для начала необходимо рассчитать общую сумму к выплате. Для этого вычислим значение надбавки: 15 000 × 25% = 3750 рублей. Размер заработной платы составит: 15 000 + 3 750 = 18 750 рублей. Проводка: Дт 26 Кт 70 – 18 750 р.
  2. НДФЛ проходит без налоговых вычетов: 18 750 × 13% = 2438 р., Дт 70 Кт 68 (субсч. «НДФЛ») – 2438 р. Реальная заработная плата составит: 18 750 – 2438 = 16 312 р.
  • Дт «Основное производство» Кт «Зарплата» – начислена заработная плата сотруднику цеха основного производства;
  • Дт «Зарплата» Кт «НДФЛ» – удержан НДФЛ;
  • Дт «Основное производство» Кт «Платежи в ФСС» – начислен взнос в ФСС;
  • Дт «Основное производство» Кт «Платежи в ПФ» – отражена сумма на выплату в ПФ;
  • Дт «Основное производство» Кт «Платежи в ФФОМС» – начислена сумма к удержанию в фонд медицинского страхования.

Проводки по начислению заработной платы и налогов

п/п Содержание операции Дт Кт Документ-основание Прим. 1 Начислена з/п работникам основного производства 20 70 Расчетная или расчетно-платежная ведомость Начислена з/п персоналу 23, 25, 26, 29, 44 70 Расчетная или расчетно-платежная ведомость 2 Удержание основного налога 70 68 Регистр налогового учета НДФЛ 3 Иные удержания, в том числе алименты и другие 70 76 Исполнительный лист кредиторы 4 Начислены страховые взносы 44, 29, 26, 20 69 Бухгалтерская справка 5 К выплате – формируется кассовая ведомость 70 50, 51 Расчетная или расчетно-платежная ведомость либо РКО 6 Перечисления налогов и удержаний на ФОТ 68, 69 51 Выписка банка

Первым и самым важным документом является табель использования рабочего времени каждым работающим, где учет ведется поденным и итоговым методом. После проверки соответствующими должностными лицами он передается в бухгалтерию, где на каждого сотрудника есть карточка ф. №Т – 2 или тарификационная таблица с указанием оклада, надбавок и других начислений. Расчет производится на основании этих данных и отработанного по табелю времени:

Как происходит начисление аванса по заработной плате

  1. Основанный на норме, прописанной в указанном выше постановлении Совмина СССР о том, что аванс — это плата за отработанные полмесяца. При выборе такого варианта введенное значение начисленной зарплаты за месяц будет просто разделено на 2, хотя алгоритм может быть и усложнен путем вычета из числа дней в первой половине выходных и праздников.
  2. Рассчитываемый как 40% от заработной платы. Тут расчет прост: необходимо ввести размер зарплаты, от которого и будет рассчитано 40%.

Другое дело, если работодатель установит фиксированный размер аванса, выраженный в относительных величинах (в процентах от полного заработка за месяц). Как правило, исходя из того, что аванс — это примерно половина оставшейся после удержания подоходного налога зарплаты, для установления фиксированного размера такого платежа берут значение, равное 40%.

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

Также обратите внимание, что дата выплата зарплаты и аванса – это конкретное число, а не период времени. В письме Минтруда от 28 ноября 2021 года № 14-2-242 чиновники рассмотрели ситуацию, когда компания в трудовых договорах (или в положении об оплате труда) предусматривает не четкие даты выдачи зарплаты, а периоды.

  1. — минимальная выплата за первую половину месяца – не меньше тарифной ставки работника за время, отработанное по факту;
  2. — сумма аванса по заработной плате рассчитывается не условно (40% оклада, 50% оклада и т.п.), а с учетом фактически отработанного времени (письмо Минтруда от 03.02.2021г. №14-1/10/В-660), поэтому придется составлять табели и за первую половину месяца перед тем, как производить начисления.

Проводки по начислению заработной платы

Счет №70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – главный счёт для проведения любых действий, призванных совершить начисление заработной платы. Расходы, понесенные в связи с этими действиями, прописываются на себестоимость продукции предприятия. Из-за этого со счетом №70 корреспондируют такие счета:

Трудовое законодательство в нашей стране предусматривает право граждан на получение зарплаты не менее двух раз в месяц. Первая выплата в текущем месяце считается авансом, и она обязана составлять не меньше 40% от суммы дохода, который полагается работникам.

Проводки по заработной плате

  • 20, 23, 25, 26, 29 – подобные корреспонденции справедливы для компаний, осуществляющих производственную деятельность. Посредством этих счетов сотрудники делятся на лиц, занятых в основном и вспомогательном производстве, а также в административном аппарате;
  • 44 – подобная корреспонденция актуальна для организаций, осуществляющих свою деятельность в торговле или предоставлении услуг.
  1. Начисление НДФЛ. Данной операции соответствует такая проводка: Д-т 70 – К-т 68. В случае, когда сотрудник имеет право на налоговый вычет, его в бухгалтерском учете не отражают.
  2. Страховые суммы. Их начисление фиксируется такой проводкой: Д-т 20 – К-т 69. При этом страховые взносы также могут отражаться в корреспонденции со счетами 23, 25, 26, 29, 44.
Ссылка на основную публикацию