Как посчитать вмененный доход для ип

Как посчитать налоги ИП

Налоговая ставка варьируется в зависимости от объекта налогообложения. При объекте налогообложения «доходы» она составляет 6%. В качестве налоговой базы выступают полученные доходы (выручка ИП). Любые виды расходов в учет не берутся. ИП на УСН-6% могут уменьшить налог на уплаченные страховые взносы за себя и работников в ПФР, ФОМС и ФСС. Если ИП имеет работников, то максимальная сумма вычета составляет 50%, если нет — то он может полностью уменьшить налог (на 100%).

Расчет ЕНВД производится по следующей формуле: (налоговая база* ставка налога*К1*К2)-страховые Взносы. Налоговая ставка в данном случае составляет 15%. Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентами-дефляторами (К1 — общий для всех и К2 — устанавливается на региональном уровне). ИП без работников уменьшают ЕНВД на 100% уплаченных взносов, с работниками — на 50%.

Как посчитать вмененный доход для ип

К1 – коэффициент-дефлятор устанавливается Правительством РФ ежегодно в зависимости от уровня инфляции в РФ (например, на 2021 год коэффициент-дефлятор составляет 1,672). Каждый год происходит его корректировка в соответствии с изменением цен на товары, продукцию, услуги, работы.

2021 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2021 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2021 году для ИП без наемных работников.

Единый налог на вмененный доход для ИП и ООО в 2021 году: расчет, примеры

Налоговый режим в виде ЕНВД применяется ИП и ООО на определенных видах деятельности. Это один из самых легких режимов налогообложения, так как на нем минимальная отчетность и небольшая налоговая нагрузка. Как применять единый налог на вмененный доход для ИП в 2021 году, расскажем простыми словами в статье.

При этом, порядок расчета корректирующего коэффициента К₂ следующий: это произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения величин, которые учитывают влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, указанных в ст. 346.27 НК РФ. В этом случае, коэффициент К₂ определяется для всех категорий налогоплательщиков на период не менее одного года и устанавливаются в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Как рассчитать доход ИП на ЕНВД

Региональный и федеральный коэффициенты-дефляторы ежегодно пересматриваются. Федеральный коэффициент К1 зависит от социально-экономической ситуации в стране (уровня инфляции, деловой активности, безработицы и пр.). Он единый для всей территории страны. В 2021 году его значение составляет 1,798. Правительство решило не изменять в 2021 году значение К1, чтобы не увеличивать нагрузку на малый бизнес в сложных экономических реалиях. Ранее планировалось, что он будет установлен на уровне 2,083.

Учет расходов актуален для ИП на ОСНО или «УСН-доходы-расходы». Особую сложность вызывает вопрос, как именно учитывать затраты, общие для ЕНВД и другого режима. Например, расходы на оплату труда административных работников (бухгалтеров, управляющих и пр.), затраты на арендную плату, банковские комиссии, электроэнергию, рекламу и пр. В данном случае расходы учитываются пропорционально доле доходов, полученных от каждого направления бизнеса в рамках ЕНВД и УСН, в общем объеме выручки. Распределение рекомендуется делать ежеквартально перед расчетом аванса по ОСНО или УСН.

Что такое доход предпринимателя

Общий оборот денег у предпринимателя – тут имеется ввиду все денежные поступления которые получает предприниматель занимаясь своей деятельностью (приход денег через кассу магазина+ приход денег за оказание услуг + конечно поступления на расчетный счет от контрагентов).

Дело в том что у ПСН указывается потенциальный доход или другими словами базовая доходность сразу за год и как видно из абзаца выше (этот размер потенциального дохода принимается на местном уровне и для каждого вида деятельности к которому можно применять налог ПСН потенциальный доход будет свой).

Что такое вмененный доход? Расчет вмененного дохода

Далее — это транспортные сервисы. Сюда входит перевозка пассажиров и грузов — для физлиц при безналичной и наличной оплате, для юрлиц — только по «безналу». При этом во владении предприятия должно быть не более 20 единиц техники. Под ЕНВД также попадает работа с иностранными контрагентами.

Возьмем вариант, когда «упрощенка» исчисляется по доходам (без учета расходов), и в казну платится налог в 6% от выручки. Легко подсчитать — УСН будет выгоднее, чем ЕНВД (в данном случае, в тех цифрах, что практикуются в Самаре), если оборот фирмы будет около 110 тыс. руб. в месяц и менее. Это очень немного даже для начинающего предпринимателя. Скорее всего, он сделает выбор в пользу ЕНВД.

Как правильно рассчитать ЕНВД для ИП и ООО (единый налог на вмененный доход) в 2021 году

• услуги в сфере быта;
• платные автостоянки;
• технический ремонт и мойка машин;
• транспортная логистика по пассажирским и грузоперевозкам, если в собственности до 20 автомашин;
• розничная торговля, если таковая ведется в нестационарных объектах или на торговой площади не больше 150 кв.м.;
• услуги общепита без зала обслуживания или с залом менее 150 кв.м.;
• работа в сфере рекламы и т. д.

БД Базовая доходность, допустимая прибыль за месяц ФП Физический показатель, устанавливаемый применительно к виду осуществляемой деятельности К1 Коэффициент, учитывающий рост цен (1,798 в 2021 году) К2 Коэффициент, учитывающий определенные критерии деятельности в регионе 15 % Единая налоговая ставка на ЕНВД для любого вида деятельности

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2021 году для ИП

1. Можно вносить взносы частями в разных кварталах. Тогда можно уменьшать ЕНВД в каждом квартале на сумму фактически уплаченных взносов. Например, каждый квартал предприниматель перечисляет взносы в сумме 10 000 руб. Он уменьшает налог на эту сумму также каждый квартал.
2. Можно внести взносы полностью в одном квартале. Причем ЕНВД за квартал можно уменьшить сразу на всю сумму платежа. Например, всю сумму фиксированных взносов ИП заплатил в I квартале. Тогда можно уменьшить ЕНВД на эту сумму также в I квартале 2021 года. Однако если весь платеж учесть в квартале не удалось, то остаток перенести на другие кварталы нельзя.

К слову сказать, до 2021 года имела место практика, когда единый налог коммерсант был вправе делать только уменьшение ЕНВД на взносы за работников и не мог принять к вычету страховые взносы за самого себя. Однако с 1 января 2021 года из подпункта 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2021 году

Если в каком-либо периоде деятельность велась не постоянно, то расчёт осуществляется за фактическое время, для чего сумма делится на календарные дни месяца и умножается на действительно отработанные. Например, ИП зарегистрирован 14 августа, тогда ЕНВД = (1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15) / 31 х 18 = 2929 р.

1. Оказание бытовых услуг населению согласно кодам ОКВЭД и ОКП.
2. Ветеринарная деятельность.
3. Автотранспортный сервис — ремонт, ТО, мойка.
4. Предоставление услуг в сфере общественного питания без помещения для обслуживания клиентов и с комнатой метражом до 150 кв. м.
5. Предоставление внаём участков для стоянки и охраны машин.
6. Грузопассажирские перевозки.
7. Розничная продажа в магазинах и павильонах метражом до 150 кв. м. и в точках без торгового зала — на рынках, в киосках, с машин, в палатках, через автоматы.
8. Реклама на стационарных и передвижных средствах.
9. Предоставление внаём помещений квадратурой до 500 кв. м., земельных участков и торговых площадок для поштучной реализации и общепита.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ИП

Штат наемных работников не должен превышать 100 человек. Для расчета принимается штат всех сотрудников ИП вне зависимости от числа совмещаемых режимов. Какие категории работников учитываются в среднесписочной численности, можно узнать из инструкций органов Статистики.

• Розничная торговля с населением и предприятиями, приобретающими товары для личного пользования. Размер зала ограничен в пределах в 150 кв. м.
• Оказание бытовых услуг физическим лицам.
• Услуги транспортных перевозок при условии ограничения единиц техники в количестве 20 штук.
• Иные виды, выбрать которые разрешено региональными законами.

Как индивидуальные предприниматели платят алименты

Если рассмотрение дела об алиментах происходило в суде, исполнительным документом будет судебный приказ (выданный в упрощенном приказном порядке) или исполнительный лист (выданный на основе решения суда в исковом порядке). С исполнительным документом тоже нужно обращаться в службу судебных приставов для дальнейшего взыскания алиментов.

1. Если доходы предпринимателя-плательщика алиментов непостоянны, если установить алименты в процентах от дохода невозможно, если алиментов в процентах от дохода недостаточно для содержания детей, взыскание осуществляется в виде твёрдой денежной суммы.
2. Если предприниматель-плательщик алиментов имеет постоянный доход, алименты начисляются в процентах от дохода, в зависимости от количества детей:
   • на одного ребенка — 25%,
   • на двоих детей – 33%,
   • на троих и более детей – 50% от дохода (бывает и 70%).

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2021.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2021 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

• Штат предприятия не достигает 100 человек;
• Соответствующий вид деятельности;
• Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
• Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
• Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
• Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.