Процентный или беспроцентный займ от учредителя

Займ от учредителя и его налоговые последствия в 2021 году

Не всегда в организации один владелец. Если учредитель не один, а помощь оказывает лишь один, то он может пожелать одержать за это назначенное награждение. В данной ситуации отпускается процентный заем. Конкретный процент стороны могут обсудить при переговорах и написать в соглашении.

Бессрочные кредиты от учредителей имеют популярность, так как при верном проведении в учете могут предоставляться на неопределенный срок. Это удобно, когда нужна быстрая материальная помощь компании, и запрашивать задолженность обратно никто особо не будет.

Беспроцентный займ от учредителя

Если выдается процентный займ, то необходимо составит счет-фактуру, которая освободит от налогообложения доход будущих периодов (ст. 169 НК РФ). База при расчете НДС увеличивается на сумму процентов по кредиту в части, которая превышает ставку рефинансирования ЦБ.

Такая сделка оформляется в несколько этапов. На основании решения учредителей заключается договор о выдаче денежных средств. Со стороны юридического лица бумаги должен подписать другой акционер. В противном случае одно и то же лицо окажется по обе стороны сделки, а это противоречит законодательству. При наступлении спорных ситуаций суд будет проверять все до мельчайших деталей.

Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец

В 2021 году судом был рассмотрен спор, который разрешился исходя из содержания п. 2 ст. 182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Он не может также совершать сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является» (постановление ФАС ЗСО от 15.01.2021 № Ф04/191-2632/А27-2021). Займодавец — директор ООО не смог вернуть свои деньги.

Договор займа между учредителем и ООО, образец которого приведен в данной статье, оформляется стандартным образом: одной стороной сделки является учредитель (им может быть физическое или юридическое лицо), а другой — организация. Реквизиты указываются соответствующие.

Налоговые последствия по займу от учредителя

Согласно судебной практике, можно отстоять позицию, по которой фиксируется отсутствие прибыли от оформления беспроцентных учредительских ссуд. Если задолженность не погашается в течение 3 лет после того, как кредитное соглашение истекло и при отсутствии его пролонгации, то компания должна посчитать займ собственным доходом и оплатить налог на прибыль.

Если учредитель является одновременно сотрудником организации, то оплату сбора можно будет произвести в счёт зарплаты. Иначе бухгалтерия компании должна будет уведомить об отсутствии возможности удержания налога органы контроля, при этом учредитель обязуется самостоятельно сдать декларацию произвести оплату.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2021 году

С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение. И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным (письмо Минфина от 25.05.2021 г. № 03-01-18/29936).

Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?

Займ от учредителя и наступающие налоговые последствия в 2021 году

Так как, договор займа является реальным договором, то срок его действия начинается не с момента подписания сторонами, а с момента передачи средств от займодателя к заёмщику. А эту дату можно узнать из расписки, которую получатель средств оформляет при получении.

Но, по мнению Минфина, неполучение процентов по займу является личной инициативой займодателя. То есть, он мог бы заработать на сделке, но не захотел. Следовательно, не получил предполагаемый доход. А где доход, там и налоги! Так должен ли платит заёмщик налог с неполученного дохода.

Беспроцентный заем от учредителя: виды договоров, особенности

1. Он может быть предоставлен как в виде денег, так и вещами.
2. Существует возможность договора на безвозмездной основе.
3. Соглашение вступает в силу, когда передается имущество или деньги.
4. В отличие от кредита, заем может выдать любое юридическое и даже физическое лицо. В основном он передается в денежном эквиваленте. Однако есть возможность предоставления и в другом виде. При этом вещи не могут иметь индивидуальных особенностей, зато они объединены определенными признаками.
5. Вещевые займы обычно априори являются беспроцентными. Однако что касается денежных, то наоборот, большинство сделок реализуются с процентами. И если не указано иное, то процент начисляется по умолчанию (по ставке рефинансирования).

Может быть оформлен не только договор беспроцентного займа от учредителя — юридического лица. Иногда организации сами обращаются за тем, чтобы получить его от частного лица. Тогда не приходится переплачивать за банковские проценты. Кому-то покажется, что этот договор беспроцентного займа между учредителем и организацией является просто перекладыванием денег. Однако это не так.

Займ от учредителя налоговые последствия

Могут быть выданы как с процентами, так и при отсутствии таковых. При этом принимать во внимание следует факт невозможности передачи в пользование получателя кредита имущества, имеющего индивидуальные признаки его владельца, в частности, автомобиль, поставленный на учёт, или скульптурную композицию.

Беспроцентный заём может быть выдан учредителем в случае, если не будет достаточно уставного капитала компании для развития бизнеса компании. Внесение средств без процентов проводится в тех случаях, когда оказывается достаточно простого обращения в банк, проводящий подобные сделки.

Беспроцентный займ от учредителя компании и налоговые последствия финансирования в 2021 году

Можно переоформить договор займа. Это не позволит избежать начисления НДФЛ, но гарантирует сокращение суммы налога. Расчет суммы будет проводиться по дате, указанной в договоре займа. Чем ближе она к началу 2021 года, тем меньшую сумму придется уплатить. Долгоиграющие непогашенные кредиты же повлекут существенные неприятности и финансовые последствия. Еще одним вариантом, позволяющим не платить налог на прибыль от беспроцентного займа, является перевод сделки в другой формат. Необходимо начислить на сумму долга проценты, в таком случае налогообложение впоследствии будет осуществляться по другой схеме и формуле.

Создание общества с ограниченной ответственностью — это кропотливый труд и время. Решив учредить компанию, необходимо вникнуть в различные детали и нюансы, изучить правила налогообложения, ведения оборотных средств и т. д. Нередко в подобных ситуациях нужна компетентная юридическая помощь. Чтобы поставить фирму на ноги, необходима финансовая база. Закон устанавливает, что учредитель в течение 120 дней обязан внести на расчетный счет компании уставной капитал. Как показывает практика, в самом начале расходы предприятия превышают имеющуюся наличность. Что приводит к тому, что учредитель может внести беспроцентный займ.

Договор займа без процентов от учредителя

• возможность поправить финансовые дела и получить свободные оборотные средства;
• нет процентных начислений на тело займа, отдавать нужно будет только занимаемую сумму;
• возврат денег может быть осуществлен через неопределенное время (если заключен договор бессрочного характера), когда финансовое положение организации стабилизируется;
• нередки случаи прощения долга учредителем.

Важно: Для оплаты долга нельзя использовать выручку из кассы, так как это противоречит указанию Банка России N3073-У. Необходимо сдать выручку в банк и затем снять деньги со счета указав основание — «возврат займа учредителю». После этого займ может быть передан заимодавцу с заполнением расчетно-кассового ордера.

Договор беспроцентного займа от учредителя: образец заполнения

Если между соучредителями нет единой точки зрения относительно вложенных денежных средств, то деньги кредитору-учредителю возвращаются с процентами. Налоговое законодательство не запрещает такой формы займа и деловых отношений между компанией и учредителем, при этом организации в обязательном порядке выплачивают НДФЛ.

• Если кредитор является директором организации, то он может заключать договор сам с собой.
• Для законного решения процедуры и соблюдения всех законов должна присутствовать третья сторона с правом подписи.
• При подписании такого договора можно привлечь главного бухгалтера предприятия или заместителя руководителя.

Беспроцентный заем от учредителя — налоговые последствия

• Предусматривающим выплату процентов с удобной для его сторон периодичностью. Отсутствие оговорок в этом плане потребует ежемесячного начисления процентов (п. 3 ст. 809 ГК РФ).
• Беспроцентным (в случае передачи в заем вещей отсутствие процентов становится обязательным — п. 4 ст. 809 ГК РФ). Чтобы договор считался беспроцентным, условие о неначислении процентов должно быть зафиксировано в тексте документа, т. к. отсутствие такого условия повлечет за собой необходимость расчета процентов от ключевой ставки Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
• Целевым. Для этой ситуации в договоре придется предусмотреть порядок контроля за использованием переданного в долг и процедуру возврата при выявлении нецелевого применения (ст. 814 ГК РФ). Соответственно, проценты, начисленные по заемным средствам, использованным не по назначению, не будут приняты в уменьшение налоговой базы по прибыли или УСН; нельзя будет также учесть в расходах отрицательную курсовую разницу по займу, выданному иностранным учредителем в валюте.
• Не содержащим указания на срок возврата или ставящим его в зависимость от момента истребования переданного в долг заимодавцем. При таких условиях вернуть долг необходимо не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца, если иной срок не приводится в тексте договора (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Причем датой возврата (если иное не предусмотрено договором) будет считаться день фактического поступления бравшегося в долг к заимодавцу (п. 3 ст. 810 ГК РФ).

А какие налоговые последствия имеет беспроцентный заем от учредителя? Для займа, взятого без процентов, вопрос налогообложения также оказывается связан с наличием взаимной зависимости между сторонами сделки и от того, резидентом или нерезидентом является учредитель. Ситуации здесь таковы: