Вид Дохода По Больничному Листу

Больничный код дохода НДФЛ

Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ ), то и в справке его сумма должна быть показана.

Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
При формировании отчета 2-НДФЛ в ЗиК первым трём дням больничного листа присвоен код дохода 2000, последующим дням код 2300.
Больничный попал на два месяца: первые 5 дней в сентябре (26.09-30.09), вторые 5 дней в октябре (01.10-05.10). Оплата больничного прошла в октябре.
Сумма за первые три дня попала в 2-НДФЛ как оплата труда с кодом 2000 в сентябрь. Все остальные дни с кодом 2300 попали в октябрь.
Вопросы:

Как отразить в справке 2-НДФЛ больничный лист: особенности заполнения

Нередко возникают трудности с «переходящими больничными», когда больничный лист начислен в декабре, а пособие по нему выплачено в январе следующего года. Рассмотрим, как в этом случае отразить в справке 2-НДФЛ выплаченный в январе листок нетрудоспособности. Такие ситуации часто вызывают вопросы у бухгалтеров.

Рассмотрим, входят ли больничные листы в справку 2-НДФЛ, нужно ли указывать БЛ в отчете и в каких случаях это делать. Средний заработок полагается только тем работникам, которые отсутствовали на рабочем месте по уважительной причине. Подтверждением заболевания и является больничный лист.

Как отразить выплаты по больничным листам в 2 НДФЛ

Например, сотрудник болел с 25 марта по 4 апреля, 5-го числа он вышел на работу и сдал лист нетрудоспособности. Сумма пособия составила 11 680 рублей, средства перечислили работнику с зарплатой в марте 10-го числа. В 2 НДФЛ эта сумма отразится апрелем с кодом дохода 2300.

Справка для больничных листов содержит сведения о заработке работника за период, который берется при расчете. Документ обязательно заверяется печатью (при наличии). При отсутствии документа, пособие рассчитывается по «минималке». На новом месте можно предоставить копию документа, но бухгалтерия примет ее во внимание, только если она заверена нотариусом или предыдущим работодателем.

Коды больничных листов в справках 2-НДФЛ: для чего предназначены

  • 2000 – все типы заработной платы, а также премии и прочие средства, которые были выплачены за непосредственное исполнение трудовых обязанностей;
  • 2012 – все типы отпускных пособий;
  • 2300 – средства, полученные в качестве компенсации больничного отпуска. Могут быть выплачены только в случае предоставления сотрудником больничного листа;
  • 2010 – все средства, выплаченные в рамках договоров гражданского характера за исключением авторских гонораров;
  • 2350 – все полученные в рамках заработной платы средства, выданные в натуральном виде;
  • 2400 – средства, которые были получены от сдачи транспортных средств (всех типов) в аренду. Кроме того, сюда входят все штрафы за их простой и задержку, а также средства, вырученные за аренду трубопровода, линий электропередач и средств оптиковолоконной и беспроводной связи;
  • 1400 – все средства, полученные от сдачи в аренду любого имущества (за исключением того, что указано в предыдущем пункте);
  • 1540 – любые доходы от продажи долей в уставном капитале юридических лиц;
  • 2760 – все виды материальной помощи, предназначающейся для лиц, которые вышли на пенсию;
  • 2762 – одноразовая материальная помощь всем родителям, которая выплачивается в связи с рождением ребенка (распространяется также на лиц, которые усыновили ребенка или взяли над ним опекунство);
  • 2720 – суммарная стоимость всех подарков, которые были получены за отчетный период;
  • 2740 – суммарная стоимость всех призов, которые были выиграны налогоплательщиком в ходе рекламных акций юридических лиц;
  • 1010 – общий объем полученных дивидендов всех типов;
  • 2510 – все деньги, которые были потрачены работодателем на содержание и удовлетворение потребностей гражданина (питание, обучение, оплата коммунальных услуг и так далее);
  • 2610 – компенсация за экономию в рамках использования займа, выданного юридическим лицом;
  • 2001 – все типы вознаграждений, которые получают директора и прочие лица, занимающиеся непосредственно управленческой деятельностью в организациях;
  • 2201 – авторские гонорары, которые получают создатели объектов литературного творчества;
  • 2202 – авторские гонорары, которые получают создатели объектов архитектурного, дизайнерского, художественного или графического творчества;
  • 4800 – все прочие разновидности финансовых поступлений.
  • смена места работы. Если гражданин устраивается на новое рабочее место и претендует на получение стандартных вычетов, работодатель обязательно потребует у него документ такого рода. Кроме того, бумага обязательно должна быть предоставлена работодателю в том случае, если смена рабочего места происходит не в начале календарного года. Все дело в том, что вычеты базового характера на самого сотрудника, а также членов его семьи будут выплачиваться до тех пор, пока общий объем заработанных с начала года средств не превысит 350 тысяч рублей. Именно поэтому новому работодателю потребуется информация обо всех доходах нового сотрудника начиная с 1 января текущего года;
  • получение займа. Практически все банковские учреждения всегда просят своего клиента подтвердить наличие постоянного источника дохода. Универсальный способ это сделать – предоставить справку 2-НДФЛ;
  • получение социальных вычетов. В данном случае справка по форме 2-НДФЛ используется для того, чтобы подтвердить выплаченную сумму налога, которая впоследствии подлежит возврату;
  • получение имущественного вычета в рамках приобретения недвижимости. В таких ситуациях справка о заработанных средствах и выплаченных налогах за указанный период является дополнением к налоговой декларации (документ по форме 3-НДФЛ).
Интересно почитать:  Судебные приставы приставы могут забрать имущество если я прописан по адресу а хозяин другой человек

Как учитывать пособие по временной нетрудоспособности

В расчете 6-НДФЛ дата фактического получения дохода по больничному (строка 100) — это дата выплаты пособия. Например, если работник болел в декабре 2017 г., но больничный ему выплатили только в январе 2018 г., то сумму пособия нужно отразить в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. (п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письма ФНС России от 25.01.2017 N БС-4-11/1249@, Минфина России от 06.04.2017 N 03-04-05/20728).

Учтите, что с кодом дохода 2300 в справке 2-НДФЛ отражаются исключительно суммы пособий по временной нетрудоспособности. Если вы к пособиям делаете доплаты работникам до фактического среднего заработка, то такие доходы в справке 2-НДФЛ надо показать с кодом 4800.

Начисление пособия по временной нетрудоспособности в программе 1С: Бухгалтерия Предприятия 8 (редакция 2

Сотрудник организации Денисова А.В. предоставила листок нетрудоспособности, из которого следует, что она болела с 10.01.2012 по 16.01.2012 (7 дней). Денисова А.В. работает по основному месту работы, полный рабочий день с 22.06.2010. Общий страховой стаж сотрудника — 2 года 4 месяца. Заработок за 2010 г . в данной организации составил 126 666,67 руб., за 2011 г . составил 240 000 руб. Вместе с листком нетрудоспособности сотрудник предоставил справку от другого работодателя о сумме заработка за 2010 год, который составил 140 000 рублей.

  1. Настройка видов расчета для начисления пособия по временной нетрудоспособности.
  2. Расчет пособия по временной нетрудоспособности.
  3. Начисление пособия по временной нетрудоспособности.
  4. Отражение в регламентированной отчетности сведений о начисленном пособии.
  5. Заполнение Приложения к листку нетрудоспособности.

Код дохода 2012

Справка 2 НДФЛ является своеобразной налоговой документацией, которая составляется налоговым агентом на каждого сотрудника в отдельности. Есть различные виды доходов, и все они должны быть учтены при составлении справки. Справка не отображает в себе доходы, которые не облагаются налогами.

  1. Справка заполняется на специализированном бланке, который содержит в себе нужные пункты;
  2. В справке обязательно отображается информация о сотруднике и работодателе;
  3. Ставиться налоговый признак;
  4. Третья графа содержит в себе информацию о доходах и отчислениях. Тут все должно быть составлено правильно;
  5. Все доходы отображаются в виде кодов. Коды можно узнать посредством изучения специализированного справочника;
  6. На готовой справке ставиться печать организации, подпись руководителя и бухгалтера;
  7. Если виды дохода в принципе не облагаются налогами, то их указывать в справке вовсе не нужно;
  8. Если речь идет о материальной помощи, то нужно помнить о том, что есть виды помощи, которые в обязательном порядке облагаются налогами;
  9. На каждого сотрудника справка оформляется отдельно по результатам отчетного периода времени;
  10. Справка сдается в органы ИФНС, также документ может быть выдан на руки сотруднику по его требованию.

Нужно ли указывать сумму по больничному листу, оплаченному через ФСС в декларацию о доходах

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Интересно почитать:  Что Надо Чтобы Прописать Человека В Квартире

Пункт 1 статьи 217 Кодекса устанавливает, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (освобождаются от налогообложения) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Как начисляется и облагается ли НДФЛ больничный лист

Пример: Кутузов М.И. трудится в ООО «Интекс». В январе 2017 г. он пролежал 10 дней в больнице. За период нетрудоспособности бухгалтер предприятия насчитал пособие в размере 16 540 руб. Сумму делим на 10 дней больничного, чтобы рассчитать ежедневный доход (16540 х 10 = 1654). Период болезни разделим на 2 части – 3 дня оплачивает работодатель (1654 х 3 = 4962), 7 дней оплачивает ФСС (1654 х 7 = 11 578). Определяем общую сумму налога (16540 х 13% = 2150,2). Итого работник получит 16540 – 2150,2 = 14390 руб. пособия с вычетом налога.

Пример: Пушкин А.С. находился неделю на больничном в июле 2017 года. За этот месяц работодатель насчитал ему заработную плату и компенсацию по временной нетрудоспособности, и выплатил полную сумму 5 августа 2017 года. В форме 2-НДФЛ месяцем получения зарплаты (код 2000) будет фигурировать июль, а месяцем получения пособия (код 2300) – август. Обе суммы были выплачены одновременно, но заработная плата была начислена за работу в июле.

НДФЛ с больничного листа

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

Какие суммы и выплаты включаются в расчет больничного листа

Корректировка величины компенсации проводится с учетом страхового стажа человека. Рассчитывать на выплату в полном объеме могут лица, находящиеся в трудовых отношениях с работодателем свыше 8 лет. Компенсация уменьшается до 80%, если стаж работника 5-8 лет. Если человек проработал менее 5 лет, но более полугода, то ему полагается всего лишь 60% от начисленной суммы.

В расчете компенсации учитывается временной период, включающий полностью 2016 и 2017 года. Дни болезни из него не исключаются. Полученный доход за два года соответствует 24 000 х 23 + 12 000 = 552 000 рублей, где 23 — количество полных месяцев без перерывов в работе. В расчете не учитывается выплата пособия по болезни. Величина среднедневного заработка равна 552 000 / 730 = 756,16 рубля. Работнику положено пособие 756,16 х 9 х 0,8 = 5 444,35 рубля.

Код дохода больничного в 2-НДФЛ

Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
При формировании отчета 2-НДФЛ в ЗиК первым трём дням больничного листа присвоен код дохода 2000, последующим дням код 2300.
Больничный попал на два месяца: первые 5 дней в сентябре (26.09-30.09), вторые 5 дней в октябре (01.10-05.10). Оплата больничного прошла в октябре.
Сумма за первые три дня попала в 2-НДФЛ как оплата труда с кодом 2000 в сентябрь. Все остальные дни с кодом 2300 попали в октябрь.
Вопросы:

— Верно ли присвоение первым трём дням больничного кода 2000, а не 2300?
— Действительно ли оплата за первые три дня больничного должна попадать в сентябрь, а за последующие два дня (29 и 30 сентября) в октябрь?
Сотрудник был уволен в сентябре до больничного.
Спасибо.

Ссылка на основную публикацию