Возврат ндфл излишне уплаченного налоговым агентом

Тема: Возврат излишне уплаченного налоговым агентом НДФЛ

P.S. Минфин же, как часто бывает, ничего толком не говорит:
ПИСЬМО
от 29 мая 2021 г. N 03-04-06-01/163
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу порядка возврата излишне удержанного налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 231 Кодекса излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.
Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога установлен ст. ст. 78 и 79 Кодекса.
При этом п. 14 ст. 78 Кодекса определено, что правила, установленные указанной статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов и плательщиков сборов.
Таким образом, возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога осуществляется исходя из положений ст. ст. 78 и 79 Кодекса. Налоговый агент может также произвести налогоплательщику зачет таких сумм в счет предстоящих платежей налога по доходам данного налогоплательщика.

ИМХО, так: ст.78 — общая норма, ст.231 — специальная. Если налагент допустил плюху — его проблемы, должен излишне (т.е. незаконно) иизъятую сумму вернуть, а далее разбираться с налоргом в порядке, предусмотренном ст.78.
Я бы на месте налплата требовал именно такого, а в случае ссылок налагента на «задержки от инспекции» шел бы в суд.
Иначе вот какая хрень может быть: налагент с одного не удержал, с другого — удержал излишне, в итоге налоргу возвращать нечего, и что? Налплат бьется головой ап стену, приговаривая, «зачем я связался с этим. банком»?

При наличии налогового агента возврат излишне уплаченного НДФЛ может произвести только он

Возможность возврата излишне уплаченного налога другой компанией налоговым законодательством не предусмотрена. А обратиться непосредственно в налоговый орган за возвратом налогоплательщик может только в одном случае: если налоговый агент отсутствует. В этой ситуации заявление о возврате необходимо подать одновременно с налоговой декларацией (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Финансисты рассказали, кто должен вернуть НДФЛ, излишне удержанный из дохода физического лица, на основании заявления последнего (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 6 июля 2021 г. № 03-04-10/39533 «О возврате излишне уплаченной суммы штрафа и налога»). В Минфине России подчеркнули: при наличии налогового агента налоговый орган уже не может производить возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога. Иной налоговый агент также не вправе вернуть излишне удержанную из дохода налогоплательщика сумму НДФЛ.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2021 года

Новый бланк заявления на возврат НДФЛ состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений. На втором листе – вносят реквизиты счета — название, номер и банк. Если же НДФЛ возвращает физическое лицо, то нужно заполнить третий лист.

Сразу скажем, что если вы раньше установленного срока перечислили НДФЛ, то его можно вернуть, зачесть в счет недоимки по этому налогу, а также в счет недоимки и будущих платежей по другим федеральным налогам. Но зачет переплаты в счет будущих платежей по НДФЛ – нежелателен. Поясним почему.

Возврат излишне удержанного НДФЛ в 2021 году

В 2021 году присутствует возможность для возврата НДФЛ, сумма которого была зачислена налоговым агентом. В этом случае становится поистине важным проведение правильных расчетов в программе 1с ЗУП, так как только в этом случае можно успешно решить существующую проблему работодателя.

1. В течение определенного периода произошло изменение статуса налогоплательщика. Например, лицо стало налоговым резидентом РФ.
2. Налоговый резидент, представляющий другую страну, освобожден от выплат. Нужно отметить, что данная процедура может состояться на основе международного договора, который не допускает двойного налогообложения.
3. Налогоплательщик не предъявил документы, которые позволяют сотруднику налоговой службы провести вычеты. Данное обстоятельство может быть обусловлено продолжительным оформлением документации.

Возврат излишне удержанного НДФЛ с работника

На практике нередки ситуации, когда суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет, недостаточно для возврата налога физическому лицу в срок. В таком случае работодатель должен обратиться за возвратом налога в налоговый орган в течение десяти дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления. Для этого он может направить в ИФНС по месту своего учета заявление на возврат ему излишне удержанной суммы НДФЛ. (Для обращения в налоговый орган повторного заявления от физического лица не требуется.) Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджет суммы налога ему необходимо представить в инспекцию:

Данный вывод следует также из Определения КС РФ от 17.02.2021 N 262-О (Письмом ФНС России от 17.07.2021 N СА-4-7/12690@ документ направлен нижестоящим налоговым органам для использования в работе). В жалобе гражданин оспаривает конституционность положений ст. 78 и 231 НК РФ. По его мнению, названные нормы Налогового кодекса необоснованно ограничивают право налогоплательщиков на своевременный возврат налога, поскольку не допускают его обращение за возвратом излишне удержанного НДФЛ непосредственно в ИФНС, минуя налогового агента.

Нужно ли налоговому агенту для возврата излишне уплаченного НДФЛ представлять в налоговый орган документы, подтверждающие переплату налога (ст

Суд установил, что организация представила в налоговый орган реестр сведений о доходах физических лиц и справки по форме 2-НДФЛ. На основании этого суд сделал вывод о том, что налоговый агент представил все необходимые документы, подтверждающие правомерность возврата излишне уплаченного налога.

Согласно п. 8 ст. 78 НК РФ решение о возврате излишне уплаченного налога принимается инспекцией в течение 10 дней со дня получения заявления налогового агента о возврате налога или со дня подписания между ним и налоговым органом акта совместной сверки уплаченных налогов.

Как написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2021 году

• налоговики допустили ошибку при расчетах;
• во время заполнения платежного поручения была допущена ошибка. В реквизиты входит немало цифр, ошибившись хотя бы в одной, платеж не дойдет по назначению;
• ГИБДД внесло изменения в параметры транспортных средств;
• была допущена ошибка во время постановки транспортного средства на учет;
• существуют льготы, о которых владелец автомобиля не знал.

Организация или частный предприниматель по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму И хотят вернуть ее за счет налогов – недоимки Ошибочно внесенные деньги хотят вернуть На лицевой счет Налоговая инспекция по ошибке взыскала Лишнюю сумму и ее хотят вернуть

Возврат излишне уплаченный ндфл

Работник имеет право обратиться к работодателю за возвратом как в случае сохранения с ним трудовых отношений, так и после увольнения. В случае, если работник продолжает работу в компании, бухгалтерия производит перерасчет НДФЛ и возвращает сумму налога в счет предстоящих платежей. К примеру, в марте сотрудник подал заявление о возврате, на основании которого произведен перерасчет налога. Начиная с апреля, зарплата сотруднику будет выдаваться с учетом перерасчета, то есть НДФЛ по текущей ставке не будет удерживаться до момента полного погашения долга. Если работник прекратил трудовые отношения с организацией, то он по-прежнему вправе обратиться за возвратом суммы НДФЛ. Однако, в данном случае источников возврата будет НДФЛ, который удержан с доходов других сотрудников компании, по отношению к которым фирма выступает налоговым агентом.

Читайте также статью: → «Порядок исчисления и уплаты НДФЛ». Возврат переплаты через ФНС Ниже мы расскажем о ситуациях, в которых возврат НДФЛ осуществляется не напрямую работодателем, а через органы ФНС, а также подробно опишем механизм возврата и необходимые документы. В каких случаях возврат НДФЛ осуществляется через ФНС Согласно ст.
231

V Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа регулируется статьей 78 Налогового кодекса. В соответствии с положениями пунктов 1 и 7 данной законодательной нормы, сумма излишне уплаченных в бюджет средств подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению [1]. Но если у этого лица имеются налоговые недоимки или задолженности тому же бюджету, то возврат излишне уплаченных сумм производится только после зачета переплаты в счет погашения задолженности. Причем эти правила распространяются как на самих налогоплательщиков, так и на налоговых агентов.

Социальные, имущественные и отдельные виды профессиональных налоговых вычетов предоставляются налогоплательщикам по окончании налогового периода только налоговыми органами на основании декларации по налогу на доходы, составленного в произвольной форме письменного заявления налогоплательщика о предоставлении вычетов и документов, подтверждающих право на получение указанных налоговых вычетов [4].

Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС

Сотрудники контролирующего органа выпустили Письмо от 06.02.2021 № ГД-4-8/2085@, в котором дали разъяснения по вопросу зачета (возврата) излишне уплаченных сумм НДФЛ. В этом письме чиновники обратили внимание на то, что порядок возврата (зачета) излишне уплаченного НДФЛ зависит от того, признаются ли данные суммы самим налогом. В статье рассмотрим эти разъяснения более подробно.

Соответственно, как указали сотрудники налоговой инспекции, ошибочно перечисленную по реквизитам уплаты НДФЛ сумму можно зачесть в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида. Под иными налогами понимаются федеральные налоги, за исключением НДФЛ.

Срок возврата излишне уплаченного НДФЛ

Таким образом, срок на возврат (зачет) суммы излишне уплаченного налога, определенный п. 6 ст. 78 НК, начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам ст. 88 Кодекса.

Ст. 78 НК, регулирующей порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налогов (сборов, пеней, штрафов), не определяются процедуры признания сумм налогов излишне уплаченными и проверки информации, указанной в заявлениях налогоплательщиков о зачете (возврате) сумм излишне уплаченных налогов.

Возврат ндфл излишне уплаченного налоговым агентом

Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Порядок возврата излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц налоговым агентом определен в статье 231 НК РФ. Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.