Выделение Подъемных Ylak

НДФЛ со стоимости переезда и подъемных

Согласно абз. 11 п. 3 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность). Ст. 169 ТК РФ определено, что при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства.

В соответствии с п. 1 ст. 252 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Облагается ли едтновременное подъемное пособие молодому специалисту, окончившему университет, подоходным налогом

Доходы, освобождаемые от налогообложения налогом на доходы физических лиц, перечислены в ст. 217 Кодекса. Согласно п. 1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Разовое пособие молодым специалистам, впервые поступившим на работу в государственные и муниципальные учреждения здравоохранения и социальной защиты, не подпадает под действие п. п. 1 и 3 ст. 217 НК РФ и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Подъемные — при переезде работника не облагаются НДФЛ и учитываются в расходах

При этом статьей 169 Трудового кодекса определено, что при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства. Такие выплаты не облагаются НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора, при наличии соответствующих подтверждающих документов.

При этом, принимая во внимание, что для организаций, не финансируемых за счет средств федерального бюджета, нормы подъемных законодательством РФ не установлены, указанные затраты могут быть учтены в пределах размеров, определенных колдоговором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора.

Интересно почитать:  Что и как могут описать судебные приставы

Выделение Подъемных Ylak

В соответствии со ст. 169 Трудового кодекса Российской Федерации при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения); расходы по обустройству на новом месте жительства.

Открытое акционерное общество «Общество» принимает на работу сотрудников из других регионов страны, при этом включает в Трудовые договоры таких сотрудников формулировку: Общество единоразово компенсирует Работнику расходы на переезд к постоянному месту работы в размере (фиксированной суммы соизмеримой с окладом по Трудовому договору).

Подъемные выплаты врачам и учителям освободят от НДФЛ

Глава государства пояснил, что когда программа «Земский доктор» финансировалась в том числе из ФОМС, подъемные выплаты врачам подпадали под действие 217 НК РФ и не облагались НДФЛ. Сейчас, когда финансирование программы производится напрямую из федерального бюджета, получатели таких выплат обязаны уплатить с них НДФЛ.

«НДФЛ люди начали платить. Это значит, что «Земский доктор», а теперь и «Земский учитель», получает не миллион рублей, а 870 000 рублей и фельдшер получает не 500 000, а 435 000 Ну зачем это нужно? Давайте мы решим этот вопрос и люди чистыми должны получить эти деньги», — приводит слова Президента РФ ТАСС .

Выделение Подъемных Ylak

При этом, принимая во внимание, что для организаций, не финансируемых за счет средств федерального бюджета, нормы подъемных законодательством Российской Федерации не установлены, указанные затраты могут быть учтены в пределах размеров, определенных сторонами трудового договора.

Таким образом, суммы выплаченных подъемных работникам, связанных с их переездом на работу в другую местность, предусмотренные статьей 169 ТК РФ, для целей налогообложения прибыли организации могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в пределах размеров, определенных сторонами трудового договора, и при условии соответствия данных расходов положениям пункта 1 статьи 252 НК РФ.

Сумма компенсации проезда нового сотрудника не облагается НДФЛ

Впоследствии (как уже было нами отмечено) Минфином России применение норм ст. 169 ТК РФ в отношении возмещения расходов по переезду на новое место работы вновь нанятого сотрудника было признано необоснованным. В настоящее время Минфин России в своих письмах, говоря о возможности учета сумм выплаченных подъемных в целях налогообложения прибыли, подчеркивает, что эти суммы должны быть предусмотрены ст. 169 ТК РФ (смотрите, например, письмо Минфина России от 03.11.2021 N 03-04-06/64782).

В ряде писем Минфин России отметил, что компенсация расходов работника по найму жилого помещения не может учитываться для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, так как расходы работника, связанные с удовлетворением его социально-хозяйственных потребностей, не могут рассматриваться как осуществленные в рамках деятельности самой организации. Данные выплаты могут осуществляться только в качестве системы оплаты труда, принятой в организации (оплата труда в натуральной форме). Смотрите письма Минфина России от 21.11.2021 N 03-03-06/1/68362, от 14.11.2021 N 03-03-06/1/66710, от 07.12.2021 N 03-03-06/1/71238.

О налогообложении единовременного пособия, выплачиваемого лицам, прибывшим на работу в организации, расположенные в районах Крайнего Севера

При этом, если для отдельных категорий работников в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрены иные размеры возмещения расходов при переезде на работу в другую местность, расходы на выплату подъемных для целей налогообложения принимаются в пределах соответствующих норм.

В соответствии с п. 3 ст. 217 Кодекса и пп. 2 п. 1 ст. 238 Кодекса не подлежат налогообложению все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с переездом на работу в другую местность.

Интересно почитать:  Имеют ли право судебные приставы арестовывать все виды недвижимости

Вопрос: Сотрудник приезжает для трудоустройства из другого города

На момент переезда на работу в другую местность физическое лицо должно состоять в трудовых отношениях с тем же работодателем, по соглашению с которым осуществляется его переезд с одного места работы у данного работодателя на другое место работы, расположенное в другой местности. В случае найма нового сотрудника и оплаты проезда до его места работы, указанного в трудовом договоре, а также расходов по обустройству на новом месте жительства, применение положений статьи 169 Трудового кодекса является необоснованным.. Значит, чтобы у налоговой не было вопросов по поводу законности выплат, надо выполнить одно важное условие. Трудовой договор надо заключить еще до переезда сотрудника. Договор целесообразно заключить с такими условиями труда, чтобы не создавать стационарное рабочее место.

На основании п.2 ч.1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ данные выплаты также не облагаются страховыми взносами, но за некоторым исключением. Страховые взносы начисляются на компенсации, выплачиваемые работникам в денежной форме за работу в тяжелых, вредных и (или) опасных условиях труда (кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов). Также страховые взносы нужно начислять с компенсаций в иностранной валюте, которые в соответствии с законодательство м РФ выплачиваются взамен суточных российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, а также личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы.

Выделение Подъемных Ylak

До заключения трудового договора в адрес сотрудника, прошедшего собеседование и удовлетворяющего требованиям компании, направляется оферта — письменное предложение о работе (Offer Letter) с основными пунктами, определяющими размер заработной платы, компенсаций, льгот, условий труда, которые отражаются в последствии в Трудовом договоре.

Формулировки в части освобождения от налогообложения в части НДФЛ и страховых взносов по расходам, связанным с переездом на работу в другую местность, практически идентичны, поэтому, мы полагаем, что должна быть выработана позиция по налогообложению этих выплат, основанная на трудовом законодательстве.

Как отразить в учете компенсацию расходов сотруднику при переезде на работу в другую местность

В случае найма нового сотрудника и оплаты проезда до места его работы, указанного в трудовом договоре, применение положений статьи 169 Трудового кодекса РФ является необоснованным. Аналогичный порядок распространяется на оплату расходов на переезд нового сотрудника, с которым еще не заключен трудовой договор. Следовательно, при расчете налога на прибыль такие затраты нельзя учесть на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Вместе с тем, это не означает, что устанавливать дополнительные компенсации сотрудникам организация не вправе. Запрета улучшать положение сотрудников в трудовом законодательстве нет. Поэтому организация вправе возместить принимаемому на работу иностранному сотруднику расходы на его переезд в другую местность (ст. 41 ТК РФ).

Можно — ли вернуть подъемные при — досрочном увольнении работника

Уплата страховых взносов с оплаты арендованной квартиры. Трудовые отношения между работодателем и его работниками не означают, что все выплаты, которые начисляются работникам, являются оплатой их труда. Ведь компенсация работнику расходов, связанных с переездом на работу в другую местность, не зависит от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения им работы, не носит стимулирующий характер. Поэтому не относится к зарплатным выплатам, облагаемым взносам

Уплата НДФЛ со стоимости арендованной квартиры для переехавшего работника. Аргументируйте отсутствие необходимости уплачивать НДФЛ так. Договор аренды жилья заключается по инициативе работодателя в связи с тем, что филиал организации находится в другом городе и необходимо направить туда иногородних работников. Они самостоятельно не изменили бы место жительства. Поэтому жилье арендовано в интересах работодателя, а у работника нет «преобладающего интереса» в такой квартире и личного дохода, подлежащего налогообложени

Ссылка на основную публикацию