Можно ли в справке 2 ндфл указать сумму с минусом при удержании отпуска

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Можно ли в справке 2 ндфл указать сумму с минусом при удержании отпуска». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Поскольку у данного физического лица за 2012 год нет других доходов, в результате такого исправления облагаемая база стала отрицательной. А программа «1С» не позволяет отразить отрицательную облагаемую базу по НДФЛ.*

Вопрос-ответ по теме

По итогам произведенных корректировок программа сформирует правильные записи по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, в составе которых будет отражено сторнирование излишне начисленного дохода в виде материальной выгоды, а также сторно излишне начисленного по этому доходу НДФЛ.*

Вопрос

Для этого придется воспользоваться специальной опцией программы «1С» для ручной корректировки налогов и взносов «Корректировка учета по НДФЛ и страховым взносам». Вот путь к интерфейсу этой опции: «Расчет зарплаты организаций»/ меню «Налоги и взносы»/ «Корректировка учета по НДФЛ и страховым взносам».

Учитывая, что гл. 23 НК РФ не предусмотрены исчисление, удержание и перечисление налоговым агентом отрицательных сумм налога, отражение в расчете по форме 6-НДФЛ отрицательных значений сумм НДФЛ будет противоречить утвержденному порядку заполнения расчета.

В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке ( п. 3.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).

Ответ:

Указание в справке по форме 2-НДФЛ либо в расчете по форме 6-НДФЛ отрицательных значений не допускается. Нормативно-правовое регулирование данного вопроса указано в пункте 1 Подборки, обоснование данного неофициального мнения представителя ФНС — в пункте 2 Подборки.

Получается, что сумма дохода по коду 2000 = -4000 рублей, что вроде как не есть хорошо для справки 2НДФЛ. Программа отняла эти 7 тысяч с декабря.
По логике программы мы должны теперь пересчитать декабрь, сделать корректировку 2НДФЛ и РСВ-1 и вернуть излишне удержанный налог, раз доход фактически меньше. Но год закрыт и трогать его не хотелось бы.
Нам посоветовали из больничного очистить колонку с названием сторнируемого документа, пересчитать НДФЛ.
Теперь в РСВ-1 и 2НДФЛ суммы дохода за декабрь меньше на 7 тыс., чем были до больничного, но излишне удержанный налог исчез. Прошлый период вроде как получился нетронутым. Но в январе 2018 в 2НДФЛ стоит отрицательная сумма по коду 2000 и положительная по коду 2300. Общая база для налога выходит положительной.
Как убрать этот минус из 2НДФЛ, и надо ли его убирать?
В конце марта сдавать отчет, а у нас затык с этой ситуацией по одному сотруднику.

Интересно почитать:  Закон о наложении запрета на продажу квартиры должникам банков

После закрытия прошлого года в Январе завели больничный за декабрь, переходящий на январь. Сумма больничного = 64 тыс. рублей. Сумма зарплаты за Январь = 3 тыс. рублей. Сумма сторно зарплаты за декабрь = — 7 тыс. рублей.

Отрицательная сумма дохода в справке 2НДФЛ 1 год 7 мес. ago #5187

Логика поведения программы верная, в декабре была неверно начислена заработная плата (обычно, если сотрудника нет на месте, перед расчетом ЗП вводится документ «Невыходы», тогда за введенный период ЗП не рассчитывается), то при начисление больничного сторнируются дни расчета за декабрь. Вся сложность, конечно, в том, что больничный переходящий из одного года в другой. Если не хотите переделывать 2017 год, то тогда оставляйте — 7 000 по коду 2000 в январе 2018.

НДФЛ за последний месяц работы сотрудника исчислите с зачетом налога, удержанного с отпускных за неотработанные дни отпуска. То есть уплате в бюджет подлежит разница между НДФЛ, исчисленным с последней зарплаты сотрудника, и НДФЛ, удержанным с суммы излишне выплаченных отпускных.

Возникла следующая ситуация: Сотруднику был предоставлен очередной отпуск авансом. В течение года он увольняется. За дни отпуска предоставленные авансом было пр оизведено удержание. Получается , что в справке 2-НДФЛ в месяце увольнения по коду дохода «2012-отпускные в ыплаты» будет сумма с минусом. В программе налогоплательщик при контроле документа выводится замечание -» сумма дохода не может быть отрицательной, по одной из строк необходимо отредактировать». Что необходимо делать в таких случаях

Ответ

Заполняя форму 2-НДФЛ за текущий год, отразите сумму отпускных за минусом излишне выплаченных отпускных за неотработанные дни отпуска. Сделайте это в том месяце, когда отпускные были выплачены . При увольнении датой получения дохода считается последний день работы. Поэтому последнюю зарплату сотрудника в форме 2-НДФЛ отразите в месяце увольнения (в фактически начисленной сумме, без уменьшения на сумму удержанных отпускных).

Интересно почитать:  Как получить пособие как молодая семья

Офисные компании не должны вносить плату «за грязь», поскольку не оказывают негативного воздействия на природу. Но есть и другие требования в этой сфере — паспортизация отходов, их учет и представление отчетности.

Инструкция

В справке заполните все показатели, если другое не указано рекомендациями по заполнению формы 2 НДФЛ. Информацию о доходах физического лица, для которого налоговый агент произвел перерасчет налога на доходы за предыдущие налоговые периоды из-за уточнения его налоговых обязательств, оформите в виде новой Справки.

Приказ о предоставлении отпуска (форма Т-6)

Не забудьте, что во время отпуска сотрудник освобожден от выполнения трудовых обязанностей, поэтому, к доходам по оплаты труда отпускные не относятся. Датой фактического получения отпускных считайте выдачу денег на руки сотруднику или день их перечисления на его банковский счет. То есть, если сотрудник получил деньги 15 июня, то датой фактического получения отпускных является 15 июня.

Объект налогообложения – совокупность всех отпускных выплат. Согласно положениям Письма Минфина №8-306, данные средства не могут рассматриваться в качестве составляющей зарплаты. По этой причине НДФЛ на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

Когда выполнять налоговые отчисления?

Служащий Васильев со 2 июля 2017 года уходит в отпуск на 28 суток. Зарплата его составила 38 629 рублей. Средства перечислены на счет резерва компании. Никаких вычетов с отпускных не производится. Их размер составит 5 022 рублей. В данной ситуации используются следующие проводки:

Примеры

Сотрудник может попросить дополнительные оплачиваемые дни отпуска. Они также облагаются налогом. За каждый день отпуска начисляется средняя зарплата сотрудника за смену. К примеру, она составляет 300 рублей. В этом случае за 3 дня дополнительного отпуска отпускные составят 900 рублей. Для вычисления налога нужно умножить эту сумму на ставку 13%. НДФЛ составит 117 рублей.

Ссылка на основную публикацию