Требования к акту выполненных работ услуг

Требования к акту выполненных работ, оказанных услуг

В актах также необходимо указать, что в случае несогласия с актами, в ваш адрес необходимо направить письменное мотивированное указание недостатков. В противном случае акты могут считаться принятыми с момента получения вашими контрагентами в течение десяти дней. Срок может быть больше или меньше десяти дней. Однако необходимо, чтобы данные условия сдачи-приемки выполненных работ были указаны в договоре.

Каждая из сторон в договоре, являясь участником гражданского оборота, старается максимально соблюдать свои интересы. Однако имеется масса примеров, когда юридически подкованная сторона, злоупотребляет правом. Такая ситуация возможна при неумелом или неграмотном составлении акта. Как раз в такой ситуации на вопрос обязателен ли акт выполненных работ по договору, ответ должен быть положительным. Например, указанная стоимость работ выше, чем на самом деле. Особенно такая ситуация касается работ, сумма на выполнение которых не указана в договоре, а оплачивается по фактическому исполнению.

Акт выполненных работ (оказанных услуг): требования к оформлению

При документальном подтверждении указанных расходов в оформляемых актах следует особо отражать их непосредственную взаимосвязь с торговой (производственной) деятельностью организации, то есть для каких нужд и с какой целью должны были осуществляться работы (оказываться услуги). Также рекомендуется максимально шире раскрывать перечень осуществляемых расходов и избегать общих фраз типа «юридические услуги», «информационные услуги» и т.п.

Под документально подтвержденными расходами в соответствии с положениями налогового законодательства понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Следовательно, если при оформлении актов приемки работ (услуг) и иных документов будут допущены нарушения и ошибки, это может повлечь за собой не что иное, как отказ от принятия расходов в уменьшение налоговой базы на прибыль и, как следствие тому, увеличение суммы уплачиваемого организацией налога.

Требования к актам выполненных работ в 2021 году

Ведь в правовых нормах отсутствует указание на то, с какой степенью детализации должно быть отражено содержание услуги. Об этом свидетельствуют, например, постановления Девятого арбитражного апелляционного суда № 09АП-22191, а также ФАС Поволжского округа по делу № А55-40076, ФАС Московского округа № КА-А40/6672-10 и № КА-А40/7049-09, ФАС Поволжского округа № А55-9765.

По договору возмездного оказания услуг исполнитель берет на себя обязательства предоставить услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность) по заданию заказчика, который, в свою очередь, обязуется их оплатить (п. 1 ст. 779 ГК РФ). Согласно статье 783 Гражданского кодекса РФ, к упомянутому договору, как правило, применяются общие положения о подряде. Они приведены в статьях 702-729 Гражданского кодекса РФ. Так по пункту 1 статьи 720 Гражданского кодекса РФ заказчик обязан в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором, принять выполненную работу (ее результат). При этом приемка оказанных услуг (выполненных работ) оформляется соответствующим актом.

Требования к акту выполненных работ услуг

Если оплачиваются услуги по участию сотрудников организации в семинарах, то как и расходы по подготовке и переподготовке кадров, они отражаются в случае, если у проводящей их организации имеется лицензия на право ведения образовательной деятельности. Если лицензии нет, оказанные услуги можно причислить к консультационным и также принять для целей налогообложения, но уже на основании подпункта 15 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Соответственно и должны различаться оформляемые в указанных ситуациях акты оказанных услуг. В первом случае речь в них должна вестись об учебном семинаре с указанием программы семинара, увязки обучения с производственной деятельностью предприятия, во втором случае — необходимо говорить о консультационном семинаре с указанием предмета и цели консультации (цель следует увязать с производственной деятельностью предприятия), ее практической необходимости.

Акт — документ нужный для возможного арбитражного разбирательства. Он доказывает, что все работы выполнены. Если есть претензии к исполнителю, это отражается в акте. После устранения недоработок, составляется новый акт. В любом случае исполнитель должен быть уведомлен заказчиком о сути его претензий.

Требования к акту выполненных работ, оказанных услуг

При оказании вышеперечисленных услуг оформляются документы, но только свидетельствующие о получении денежных средств и наименовании товара. Для таких видов услуг ответ на вопрос обязателен ли акт выполненных работ, очевиден. Для них не требуется письменного оформления договорных отношений и не требуется оформлять акт. Все претензии по таким услугам могут быть рассмотрены в рамках закона о защите прав потребителя.

Каждый гражданско-правовой договор должен в обязательном порядке завершаться подписанием акта обоими сторонами. Акт выполненных работ (оказанных услуг) завершает договорные отношения между сторонами и свидетельствует о соответствии результата работы условиям договора. В противном случае отсутствие подписанного акта может служить основанием для контрагента по договору обратиться с иском в суд на организацию. Иск может быть подан на неудовлетворительное качество работы или услуги. Также в исковых требованиях вторая сторона по договору может указать на неисполнение работы. Несмотря на то, что организация в полном объеме выполнила работы по договору, иск может быть удовлетворен судом.

Требования к акту выполненных работ услуг

Акт — документ нужный для возможного арбитражного разбирательства. Он доказывает, что все работы выполнены. Если есть претензии к исполнителю, это отражается в акте. После устранения недоработок, составляется новый акт. В любом случае исполнитель должен быть уведомлен заказчиком о сути его претензий.

Частные предприниматели (физические лица-предприниматели) на общей системе налогообложения или на едином налоге, которые выполняют те или иные работы или оказывают услуги, обязаны выдавать заказчику документ, подтверждающий факт выполнения работ или предоставления услуг , в соответствии с Законом Украины «О защите прав потребителей» №1023-12.

Как составить акт выполненных работ по договору оказания услуг

Согласно подписанному акту производится оплата, поэтому нужно внимательно контролировать соответствие суммы в договоре и в самом акте. Также важно, чтобы в договоре и в акте была прописана единая формулировка названия услуг, чтобы в дальнейшем не были выявлены расхождения при судебном разбирательстве. Если работы не были завершены в срок, это обязательно указывается в акте, так как в дальнейшем заказчик может подавать в суд на исполнителя для взыскания неустойки.

В Гражданском кодексе РФ присутствует глава «Возмездное оказание услуг». В ней приписывается, какие виды деятельности могут быть отнесены к группе услуг, и в каких случаях необходимо оформлять и подписывать акт выполненных работ. Договор и соответствующий акт оформляется по факту исполнения ветеринарных, туристических, образовательных, консультационных услуг, туристического обслуживания, доверительного управления и прочие. Все эти и некоторые другие сферы не предполагают материального результата труда, и в этом их основное отличие от, например, строительно-монтажных работ, по факту выполнения которых оформляется документ по стандартизованной форме КС-2.

АКТ выполненных работ

При проверке реализации (счет-фактур и актов оказанных услуг) обнаружила следующие ошибки:
1. неправильная нумерация АКТов оказанных услуг, то есть 14, 31, 28 (мрак)
2. расхождение дат, не выдерживает 5 дней, то есть акт 28 июня, фактура 05 сентября
В НК ну очень подробно написано о правилах ведения и выставления счет-фактур, а про АКТы выполненных работ – ничего не понятно.

В бухгалтерском учете к ведению актов сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) предъявляются следующие требования:
Прежде всего, оформляемые акты выполненных работ (оказанных услуг) должны учитывать положения налогового законодательства, позволяющие принять соответствующие расходы в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Также следует учитывать, что если результаты работ могут быть проверены на предмет их наличия и соответствия тому, что указано в договоре и акте, то услуги не имеют материально выраженного результата, а потому должны быть более подробно раскрыты и обоснованны.
В связи с этим еще раз обращаем внимание, что для принятия в целях налогообложения любые расходы должны быть непосредственно связаны с осуществляемой организацией производственной деятельностью, то есть должны быть экономически оправданными. Именно эти обстоятельства и должны учитываться при самостоятельном оформлении актов услуг и работ.
Актами прежде всего фиксируется выполнение закрепленных в договоре обязательств той стороной по договору, которая является исполнителем. Как правило, именно фиксация данного факта влечет за собой обязанность заказчика по оплате работ (услуг).
При оформлении актов работ и услуг, выполненных по договору подряда, выступающей в роли заказчика организации необходимо учитывать положения статьи 720 ГК РФ. В частности, заказчик обязан в установленные договором сроки с участием подрядчика осмотреть и принять выполненную работу (ее результат), а при обнаружении отступлений от договора, ухудшающих результат работы, или иных недостатков в работе немедленно заявить об этом подрядчику и оговорить их в акте приемки работ. Исключение составляют скрытые недостатки, уведомить о наличии которых заказчик подрядчика обязан в разумный срок после их обнаружении.
Прежде всего, при оформлении актов оказания услуг необходимо обеспечить четкое разграничение каждой из перечисленных услуг, а также обосновать их непосредственную связь с производственной деятельностью организации.
Если исходя из условий заключенного договора обязанность оплатить оказанные услуги возникает в момент выставления счета (или же, например, в момент подписания двустороннего акта), то датой признания расходов будут являться именно дата выставления счета (подписания акта). В связи с этим при применении метода начисления, расходы на оплату услуг будут относиться к тому налоговому (отчетному) периоду, в котором возникла обязанность оплатить оказанные услуги.

Бланки актов выполненных работ и оказанных услуг

1. В акте должны быть отражены стоимость выполненных работ с учетом НДС, их сроки и объемы.
2. Акт выполненных работ должен содержать подписи обоих сторон, печать при наличии таковой, порядковый номер и дату подписания.
3. Должен присутствовать номер договора подряда, на основании которого выполнялись услуги, номер счета, по которому должна быть перечислена оплата исполнителю.
4. Акт должен быть составлен в 2 экземплярах, один из которых остается у исполнителя, а другой – у нанимателя.
5. В акте должно быть указано наименование проведенной работы.

1. По выполнению работ исполнитель должен представить нанимателю или лицу его заменяющему акт в двух экземплярах.
2. На прием услуг или работ, проверку качества и полноты их оказания заказчику выделяется три дня.
3. При наличии причин для отказа приема работ клиент должен в течение трехдневного срока заявить о них и мотивировать свое решение.
4. Свои возражения по поводу качества заказчик имеет право высказать и до подписания акта оказанных услуг, в том числе и в судебном порядке.

Требования к акту выполненных работ

В постановлении ФАС Поволжского округа от 04.05.2021 N А55-12359/2021 судьи пришли к выводу, что налогоплательщиком не были представлены все необходимые документы для налогового вычета (налог на прибыль и НДС), так как представленный на проверку отчет об оказании консультационных услуг не детализирован, не содержит данных о фактически выполненных работах (оказанных услугах), их объеме и характере, сроках выполнения и результатах проведенных работ.

В силу положений Постановления Правительства Российской Федерации от 30.06.2021 N 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, а также по оценке конкретных хозяйственных операций.

Акт о недостатках выполненных работ

• Если недостатки выявлены, а тем более если они признаны существенными, то платит за экспертизу и подписывает все соответствующие документы подрядчик.
• Если же недостатков по результату экспертизы не выявлено, то оплачивает ее заказчик. Также в этом случае заказчик обязан оплатить всю причитающуюся исполнителю стоимость выполненных работ.

• Какие обязательства на себя взял подрядчик. Для подтверждения изложенных фактов приводятся дата заключенного договора, его номер, условия относительно сроков и оплаты.
• Какие недостатки выявлены. Если возможно, по пунктам и с цифровыми значениями.
• Как выявленные недостатки влияют на возможности использования объекта заказчиком. Какие он понесет убытки в связи с эксплуатацией объекта в существующем виде и возможна ли она в принципе.

Расшифровка выполненных работ (услуг) в актах

Так, арбитры Поволжского округа (пост. ФАС ПО от 16.09.2021 № А72-1944/08) указали: представленные акты приемки услуг и отчеты к ним содержат обобщенные сведения, не позволяющие установить объем, стоимость услуг, цель их оказания, а также подтвердить их использование в производственной деятельности фирмы. На этом основании спорные затраты не могут быть учтены в расходах в целях налогообложения прибыли. Определением ВАС РФ (определение ВАС РФ от 19.01.2021 № ВАС-17223/08) отказал компании в пересмотре данного дела в порядке надзора.

Арбитры зачастую поддерживают компании, указывая, что нормы налогового законодательства и законодательства о бухгалтерском учете не содержат требований о необходимости отражения в актах выполненных работ или актах оказанных услуг подробной расшифровки работ (услуг). Сами по себе акты являются первичными учетными документами, на основании которых произведенная хозяйственная операция принимается к бухгалтерскому учету (пост. ФАС МО от 25.08.2021 № КА-А40/7983-09).