Оплата суточных в командировке в 2021 году

Суточные командировочные расходы в 2021 году

Таким образом, предприятие гарантирует сотруднику не только сохранение рабочего места и средней заработной платы, но и возмещение затрат, понесенных в служебной поездке. В нашей статье мы рассмотрим, какие виды командировочных расходов существуют в 2021 году, как их рассчитать и документально подтвердить, и многие другие вопросы, связанные с этой темой. При этом наиболее детально будут рассмотрены суточные командировочные расходы в 2021 году.

1. Сначала определяется сумма, которая начисляется работнику как заработная плата за последний год (до отбытия в командировку).
2. Из этой суммы необходимо вычесть сумму выплат, которые не входят в основной размер зарплаты (это могут быть отпускные, больничные и другие выплаты).
3. Корректируются суммы, которые работник получал в виде всевозможных премий.
4. Высчитывается количество дней, отработанных по факту работником — из общего числа рабочего времени следует вычесть часы отсутствия работника (по разным причинам).
5. В результате необходимо полученную сумму заработка сотрудника разделить на количество дней, на протяжении которых работник находился на своем рабочем месте.

Нормы суточных в командировке в 2021 году

То есть, когда сотрудник отправляется в командировку, его заработная плата сохраняется в полном размере, а также работодатель обязуется компенсировать расходы, понесенные в процессе отъезда. На практике сотрудник может рассчитывать на суточные только в том случае, если он провел в командировке более одного дня, то есть ему пришлось искать ночлег вне дома.

Служебная командировка – это временная поездка работника в другой город, осуществляемая на базе письменного распоряжения, отданного директором. В правительственном Постановлении установлены общие правила и порядки, в которых сотрудник направляется в служебную командировку.

Как должны быть выплачены суточные при командировке

По общему правилу при направлении сотрудника в командировку работодатель оплачивает ему проезд до места назначения и обратно, проживание в месте назначения и суточные за каждый день командировки, включая день отправления и возвращения (п. 4 Положения об особенностях направления в командировку, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2021 N 749, далее – Положения). Также работнику могут быть оплачены иные расходы, связанные с командировкой, по распоряжению руководителя (ст. 168 ТК РФ). Далее поговорим о правилах выплаты суточных при командировках за границу и по России.

Например, Кравцову А.С., работающему в тверской компании, за 3 дня командировки в Санкт-Петербург заплатили 1500 руб. суточных. Значит, суточные за 1 день командировки по России в организации установлены в размере 500 руб. Это меньше 700 руб., поэтому с этих суточных не надо удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. А если бы ему выплатили 3000 руб. из расчета 1000 руб. за сутки, то с суммы превышения – 900 руб. ((1000 руб. – 700 руб.) х 3 дн.) нужно было бы удержать НДФЛ в размере 117 руб. (900 руб. х 13%), и еще начислить с этих 900 руб. взносы.

Суточные командировочные расходы по России и за рубежом в 2021 году

• стоимость билетов междугороднего или международного сообщения;
• оплату временного проживания;
• компенсацию затрат на питание, местные расходы (курьер, канцтовары, информационные носители, полиграфия и прочие), необходимые для достижения успешного результата командировки, согласованные с руководством — суточные.

Суточные при однодневных командировках в 2021 году внутри страны не выплачиваются. Работнику должен быть компенсирован проезд и прочие траты, связанные с поездкой. Регламентировать расходы для сотрудников, отправленных в командировку на один день можно приказом или специальным пунктом трудового или коллективного договора и четко прописать в этих документах суммы для выплаты в таких случаях. По-другому происходит выплата при однодневной командировке за пределы РФ. Суточные за командировку на один день в 2021 году платят из расчета 50% от общей нормы для зарубежных командировок.

Суточные в командировке 2021: нормы, размер

1. Отмены суточных расходов в ближайшее время не произойдет;
2. Необлагаемый НДФЛ предел суточных меняться не будет;
3. Организации по-прежнему могут сами устанавливать размер суточных расходов, но все суммы, превышающие предел, облагаются подоходным налогом;
4. При оплате расходов в валюте, если речь идет о поездах за пределы РФ, перевод рублей будет происходить по курсу на день утверждения отчета о командировке;
5. При уплате НДФЛ курсовая разница подлежит обязательному включению.

• По России – 2дн.*1500 = 3000 рублей (из них НДФЛ не облагаются только 700*2=1400);
• В Берлине – 8дн.*3000 = 24 000 рублей (из них НДФЛ не облагаются 2500*8=20 000);
• Подоходный налог равен (3000 – 1400)+ (24 000 – 20 000) = 5600*13% = 728руб.
• На руки Борисовой отдадут: 3000 + 24 000 – 728 = 26 272 руб.

Размер командировочных суточных расходов в 2021 году

По сути, в связи с наступлением факта командировки у бухгалтера появляется две проблемы. Во-первых, как и когда рассчитать, начислить и выплатить суточные (иногда эта процедура включает два этапа: аванс перед оформлением поездки и окончательный расчет предоставления авансового отчета — после).

Что же касается заграничных суточных, здесь есть все основания полагать, что цифра в 80 евро останется неизменной, ведь для того ее несколько лет назад и устанавливали в валютном эквиваленте, чтобы теперь не мучиться с качелями минимальной зарплаты еще и в их отношении.

Командировка в Казахстан и Беларусь: суточные

ООО «Краски» г. Москва направило своего сотрудника Лотова М.А. в Беларусь в г. Минск. Он выехал из Москвы поездом 18.10.2021 г. в 22.55. Пересек границу и въехал на территорию Беларуси 19.10.2021. Обратно из Минска Лотов выехал 23.10.2021 г. в 08.00 часов, пересек границу и вернулся в Москву в 17.00 часов того же дня. В Положении о командировках ООО «Краски» указало, что при командировках в Беларусь размер суточных 2021 г. равен 2500,00 рублей, для российских поездок суточные – 700 рублей.

Любая поездка работника должна быть оформлена правильно, это предотвратит возможные претензии налоговых органов. В организации разрабатывают внутренний документ (положение, приказ), регламентирующий порядок оформления командировок. Он не обязателен, но удобен, если в нем подробно расписаны все особенности (например, размер суточных для разных стран и какие именно расходы компенсируются).

Суточные при загранкомандировках в 2021 году: таблица

Особый порядок расчета применяется, когда человек пересекает границу. По действующим правилам за день, когда человек пересек границу России при выезде, он получает суточные в валюте. А за день, когда человек пересек границу России при въезде, он получает суточные в рублях.

Трудовой кодекс предусматривает серьезные финансовые компенсации расходов командированным, в том числе за границу. Во-первых, хотя они и отсутствуют какое-то время на рабочем месте, но свою должность не теряют. За период поездки сотрудник получает выплаты по среднему заработку. Во-вторых, командированные в другой населенный пункт, в том числе в другой стране, получают денежные компенсации от работодателя по затратам на проезд до места назначения и обратно, по оплате жилья в месте назначения, а также некоторую сумму на физиологические нужны (суточные). Кроме того, работодатель вправе установить локальным документом дополнительные возмещения для сотрудников, которые направлены в служебную поездку.

Суточные в 2021 году: размер, лимиты

Например, менеджер Петров О.П. уезжает по служебному заданию на поезде с железнодорожного вокзала, который находится в центре города. Поезд отправляется в 23 часа 55 минут 14 сентября. Значит, первым днем командировки будет 14 сентября. Возвращается сотрудник в город также на поезде на этот же вокзал в 0 часов 7 минут (местного времени) 19 сентября. Итого последним днем командировки будет в данном случае 19 сентября. Суточные за 14 и 19 сентября должны быть выплачены как за полные два дня.

Наряду с суточными в составе возмещаемых сумм в указанной статье Трудового кодекса поименованы расходы по проезду и найму жилого помещения. А также — иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. То есть перечень возможных трат — открытый.

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

Организация установила, что для страны назначения выплата средств в сутки составляет 2800 рублей, а по России — 600 рублей. Первое значение необходимо умножить на семь дней — выходит 19600. К ним прибавляются 600 рублей за день по России, итого 20210 выдаются на руки командируемому.

При назначении работника в командирование компания не только оплачивает расходы на транспорт и по аренде жилья, но выплачивает и суточные. В связи с последними расходами у бухгалтеров и руководителей возникают вопросы. Не всегда понятно, в каких случаях данные выплаты назначаются, каков их размер и порядок расчета.

Расчёт командировочных в 2021 году: средний заработок, размер суточных, заработная плата при командировках

При командировании подчинённого с неполным рабочим днём также начисляется средняя зарплата, рассчитанная по общему правилу. Размеры возмещения дополнительных командировочных расходов тоже не связаны с режимом работы, они выплачиваются на общих основаниях в полном объёме.

• расходы на проживание (гостиница, общежитие, арендное жилье); факт съёма жилья следует подтвердить документально (чеки, квитанции);
• расходы на средства передвижения — в зависимости от его вида (автобус, самолёт, поезд). Если откомандированный выбрал личный автотранспорт, то оплата топлива происходит на основе поданного в бухгалтерию путевого листа и квитанций с АЗС. Услуги такси возмещению не подлежат.

Командировочные расходы: суточные в 2021 году

Что же касается заграничных суточных, здесь есть все основания полагать, что цифра в 80 евро останется неизменной, ведь для того ее несколько лет назад и устанавливали в валютном эквиваленте, чтобы теперь не мучиться с качелями минимальной зарплаты еще и в их отношении.

Кроме подтвержденных трат чеками, накладными и прочими расходными документами о покупках и оказании услуг сотрудникам, пребывающим в командировке, на их там проживание и содержание, не облагаются налогом на доходы и неподтвержденные суммы, но, не превышающие одну десятую размера мин-зарплаты (состоянием на первое января отчетного года).