Усн или енвд для ип розничная торговля

Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП

  • Минимальный документооборот при ведении учета.
  • Возможность планирования обязательств перед бюджетом, зависящих от суммы доходов или разницы суммы выручки и расходов.
  • Наличие законодательно разрешенной оптимизации – снижение основного налога на суммы уплаченных взносов в ПФР.
  • Полный документооборот доходов и расходов. Необходимо вести налоговые регистры по всем расходным операциям и всю первичную документацию по бухгалтерскому учету. Для ведения учета привлекаются дополнительные штатные единицы.
  • Необходимость уплачивать НДС. Налог выделяется в чеке из суммы цены товара расчетным способом.
  • Обязанность по уплате налога на имущество при условии, что собственность участвует в получении дохода от ведения предпринимательской деятельности. Если ИП имеет в собственности коммерческую недвижимость, применяемую для ведения торговли, налог на имущество подлежит уплате.
  • Необходимость применения ККМ (контрольно-кассовой машины) при расчетах. ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).

Что лучше

Поскольку величина налога, уплачиваемого при УСН, зависит либо от доходов, либо от доходов за вычетом расходов, то она изменяется и может быть оптимизирована. При этом сравнение налога, рассчитанного для двух разных объектов, показывает, что УСН «доходы минус расходы» при расходах, составляющих более 60% от дохода, выгоднее, чем УСН «доходы».

  1. ИП, работающие на себя, освобождены от НДФЛ, за исключением некоторых доходов (дивидендов, выигрышей, экономии на процентах, процентов по вкладам в банках сверх установленных лимитов).
  2. На прочие налоги (НДФЛ с зарплаты, транспорт, землю, воду, акцизы, пошлины) и страховые взносы освобождение не распространяется. Отчетность по ним и уплата осуществляются в общеустановленном порядке.
  3. Начисленный по УСН или ЕНВД налог может быть уменьшен за счет некоторых других осуществленных платежей (ЕНВД и УСН «доходы») или расходов по перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ (УСН «доходы минус расходы»).
  4. Налоговые платежи по УСН (авансы) и ЕНВД (налог) осуществляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом последний платеж по упрощенке по итогам года делается до 31 марта следующего года.
  5. Бухгалтерская отчетность может составляться по упрощенной форме.
  6. При выходе за пределы ограничений, установленных для возможности применения режима, право на него теряется, и налоги пересчитываются по правилам ОСНО с начала того квартала, в котором утрачено право применения.

Розничная торговля на УСН

ООО «Астра» ведет деятельность по розничной торговле на УСН в 2021 году с объектом «доходы минус расходы». В 1 квартале 2021 года для этих целей было закуплено 200 единиц товара А по цене 500 рублей за единицу, и 180 единиц товара Б по цене 700 рублей за единицу. Расходы были полностью оплачены, а товары получены от поставщика в первом квартале. Таким образом их фактическая общая сумма составила:

УСН-15% рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Однако тут следует отметить, что в некоторых регионах страны местными властями установлены пониженные ставки и для УСН. В частности, такой закон от 22 апреля 2021 года № 185-36 (в ред. от 10.06.2021) имеется и в рассматриваемом нами на примере Санкт-Петербурге, так что классическая УСН-15% в данном случае представляет собой льготную УСН-7% с объектом «доходы минус расходы». Что же это дает?

Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2021 году

В 2021 году продолжает действовать патентная система налогообложения, допустимая только для индивидуальных предпринимателей. Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, их можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ. Среди них имеются услуги и розничная торговля (а также услуги общепита) на площадях до 50 кв. метров. Данный список может быть расширен региаонально дополнительными видами бытовых услуг по общероссийскому классификатору услуг населению — ОКУН.

  • услуги по бытовому обслуживанию;
  • услуги ветеринара;
  • ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
  • аренда территорий для автомобильных стоянок;
  • перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
  • торговля розничная;
  • предоставление услуг в сфере общественного питания;
  • создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
  • предоставление жилищной площади для временного пребывания;
  • сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
  • уличная торговля.
Интересно почитать:  Отчет по практике по с х практике

УСН или — ЕНВД

  • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
  • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
  • Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
  • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
  • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
  • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
  • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
  • При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
  • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

Розничная торговля на УСН в 2021-2021 году

  • расчет суммы налога ЕНВД;
  • отражение на счетах бухучета приходных и расходных операций по порядку;
  • отражение кассовых и банковских операций;
  • учет операций, связанных с реализацией товаров и списания их себестоимости;
  • учет операций, связанных с начислением заработной платы;
  • ведение квартальной и годовой отчетности.
  • более широкий перечень видов деятельности, по отношению к которым можно применять упрощенку;
  • сумма налога рассчитывается с заработанных денежных средств;
  • безналичные операции осуществляются без каких-либо трудностей;
  • удобен в основном тогда, когда доходы не большие;
  • отчет о деятельности нужно сдавать только раз в год.

Усн или енвд для ип розничная торговля

Некоторым важна отчетность. При упрощенной системе предприниматель сдает соответствующий документ раз в год. А ЕНВД предусматривает ежеквартальную отчетность. Соответственно, уплата налогов происходит либо раз в год («упрощенка»), либо каждый квартал («вмененка»). Платежи ИП осуществляет раз в 3 месяца.

Налог, рассчитываемый при УСН, — величина переменная и определяется двумя путями, в зависимости от выбранного фирмой объекта налогообложения. При объекте «доходы» базой являются доходы, фактически поступившие в организацию за период. К ним применяется ставка 6%. Для объекта «доходы минус расходы» база определяется как разница между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. Ставка здесь составляет 15%. В регионах ставка УСН для обоих объектов может быть снижена.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в розничной торговле в 2021 году

Но все же и это следует учитывать, особенно в случае, если вы планируете существенное расширение со временем. Более того, несомненный плюс ОСНО – возможность избежать выплат налога на прибыль в случае, если период вам ее не принес. Кроме того, вы сможете уменьшить и налоговые вычеты. Достаточно ли этих аргументов для того, чтобы выбрать именно систему налогообложения? Вряд ли. Поэтому он и не пользуется особой популярностью среди ИП, которые занимаются розничной торговлей

При системе налогообложения ЕНВД, ИП не должен уплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество, транспорт и некоторые другие сборы. Отчетность при ведении бухгалтерии по единому налогу также достаточно простая, вам достаточно лишь подать налоговую декларацию один раз в 3 месяца. Фактически всю документацию ИП способен вести самостоятельно, обходясь без квалифицированного бухгалтера, поэтому вы сможете сэкономить дополнительно.

Интересно почитать:  Арест техники судебными приставами

Как открыть ИП для розничной торговли

При выборе налогового режима первый важный момент, который следует учесть, – это ограничения. На ПСН численность штата не должна превышать 15 человек, а площадь торгового зала – 50 м². «Упрощенка» предполагает несколько другой «порог вхождения». В штате должно находиться менее 100 человек, годовой оборот – менее 60 млн рублей, а стоимость основных средств – менее 100 млн рублей. Ограничения по «вмененке» следующие: штат менее 100 человек, режим должен быть законодательно закреплен на территории субъекта РФ, площадь каждого из торговых залов менее 150 м². Основная налоговая система не имеет каких-либо ограничений.

Нужно также помнить о том, что на УСН можно перейти вместе с получением свидетельства. Регистрация ИП на ЕНВД невозможна, вам придется перевестись на этот спецрежим. Просто необходимо знать, что до перехода на ЕНВД вы будете официально находиться на основной системе налогообложения, поэтому уведомление нужно отправить в кратчайшие сроки после регистрации. В случае открытия магазина это налоговая инспекция по месту нахождения торгового объекта, а при разносной или развозной розничной торговле – по месту жительства ИП.

Енвд или усн для розничной торговли

Компании могут одновременно использовать и ЕНВД, и УСН. Это возможно, например, в том случае, если компания сначала занималась оптовой торговлей, а потом перешла на осуществление розничной торговли.В таком случае они обязаны вести раздельный учет по каждому из режимов расходов и операций по реализации.

Как видно из примера, расчет налоговой базы в УСН с объектом «доходы минус расходы» гораздо более трудоемкий, требует внимательности, а также предполагает постановку на предприятии учета товарооборота. Без такой системы, которая бы позволяла отражать как закупку, так и продажу в разрезе каждого отдельного вида товаров, организовать корректное ведение налогового учета было бы крайне сложно, особенно при многочисленной товарной номенклатуре. Однако в конечном итоге такой подход может окупиться минимизацией налоговых отчислений, а грамотное ведение документооборота и учета в целом избавит коммерсанта от любых возможных вопросов со стороны контролеров.

Розничная торговля на ЕНВД в 2021 году

Торговая точка и как с нее считают ЕНВД Способ розничной торговли Показатель для налогаa Сбыт товара происходит через:
• стационарный объект без торговой площади;
• передвижную точку с площадью до 5 кв. м
Число торговых точек или их рабочая площадь Продажа товара путем разноса или развоза Число реализаторов с учетом самого ИП Продажа посредством торговых аппаратов Их число

Так, розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных местностях разрешена без онлайн-касс. А вот совершенно точно обойтись без них не смогут «магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, контейнеры и другие аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара торговые места (помещения и автотранспортные средства, в том числе прицепы и полуприцепы)».

Совмещение ЕНВД и УСН в отношении розничной торговли

Если одно ваше помещение имеет торговый зал менее 150 кв. м, а другое более 150 кв. м, то вы вправе совмещать по розничной торговле через эти помещения ЕНВД и УСН. Даже при условии, что оба помещения расположены в одном муниципальном образовании. Поясним подробнее.

Обратите внимание, перейти на уплату ЕНВД на территории одного муниципалитета можно по конкретному виду деятельности. В частности, по розничной торговли через объекты с торговым залом. Отдельный магазин перевести на «вмененку» нельзя. Так, если на территории одного города у организации или ИП два (или более) магазина с площадью торгового зала 150 кв. м и менее, то на уплату ЕНВД переводится розничная торговля через все магазины в этом городе. То есть вся деятельность по розничной торговле. Применять по одному магазину ЕНВД, а по другому УСН нельзя. На это указал Минфин России в письме от 25.10.2021 № 03-11-06/3/61231.

Ссылка на основную публикацию