Выплата Больничного Листа Входит В Доходы

КонсультантПлюс: Форумы

1. Порядок исчисления среднего заработка для определения размера пособия по безработице и стипендии, выплачиваемой гражданам в период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению органов службы занятости (далее именуется — Порядок), определяет правила исчисления средней заработной платы (среднего заработка) для случаев определения ее размера, предусмотренных Законом Российской Федерации «О занятости населения в Российской Федерации» , а именно:
———————————
Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1915.

Подскажите тогда как мне правильно рассчитать среднеммесячную з\п для справки в центр занятости)Если сотрудница увольняется 29 ноябрем. в октябре она была в отпуске, в сентябре на больничном, август полный месяц. работает у нас с 23 апреля 2013г. какие месяца мне брать чтобы рассчитать среднемесячную з\п?

Как влияют ранее оформленные больничные на расчет пособия по листу нетрудоспособности, входят ли в средний заработок – пример

Если человек длительно болел в последние 2 года или, например, часто уходил на больничный с ребенком, то его средний заработок будет заметно занижен из-за этого. Соответственно, и пособие по новому листу нетрудоспособности он получит в меньшем размере по сравнению с ситуацией, когда весь расчетный период отработан полностью.

При определении размера выплаты по листку нетрудоспособности необходимо учитываться правила вычисления, изложенные в Постановлении №375 от 15.06.2007. Необходимо взять расчетный период, равный двум календарным предшествующим годам, определить среднедневной доход за это время и рассчитать пособие с учетом страхового стажа.

Входит ли больничный в расчет среднего заработка

  • расчет суммы, предназначенной сотруднице в связи с беременностью и родами, а также при уходе за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • исчисление суммы выплаты при наступлении нетрудоспособности (в случае болезни);
  • определение величины отпускных и других перечислений, в том числе компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска, которые физическое лицо вправе получить;
  • расчет прочих обязательных перечислений в пользу граждан.

Начнем с нестрахового СЗ (в т.ч. для определения величины причитающихся работнику отпускных и компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска). Для его вычисления учитываются все полученные сотрудником компании доходы, за исключением тех, которые согласно правовым требованиям из расчета необходимо исключить. При этом за основу принимают суммарный доход сотрудника за период, равный предыдущим 12 месяцам, на протяжении которых у сотрудника сохранялся заработок.

УСН: страховые взносы и больничные – это расход

Как нам разъяснили в Минфине (см. журнал «Главная книга», 2015, № 4, с. 62), расходы на выплату пособий в пределах начисленных сумм взносов за соответствующий отчетный (расчетный) период по сути являются уплаченными работодателями страховыми взносами в ФСС за этот период. А значит, их можно учесть в расходах в качестве уплаченных взносо При этом в их целесообразно отражать в последний день отчетного (налогового) периода (то есть на последнее число каждого квартала). Это объясняется тем, что:

Так что в расходах при УСН вы можете учесть только пособие по болезни и только за первые 3 дня. То есть именно то, на что вы потратили свои деньги. Пособия по болезни за эти 3 дня вы включаете в расходы в день их выплаты работникам и отражаете в графе 5

Интересно почитать:  Вход в личный кабинет в пенсионном фонде

Какие выплаты учитываются при расчете больничного листа

При этом ВАС в определении от 12.02.18 № 309-КГ17-15902 разъяснил, что декретные годы могут быть заменены именно предшествующими им!
Т. е. согласно этому определению в 2019 году при расчете выплат по больничному листу женщина, находившаяся в декретном отпуске в 2017 и 2016 годах, может заменить один из них 2015 годом или оба – 2015 и 2014.

  • граждане России;
  • иностранцы и лица, неимеющие гражданства, постоянно пребывающие на ее территории;
  • иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, за которых взносы в ФСС отчислялись их работодателями в течение не менее 6 месяцев, предшествующих заболеванию.

Оплата больничного листа через ФСС в 2019 году

Согласно действующим правилам по выплате на основании больничного листа финансовые обязательства перед сотрудником распределяется между работодателем и ФСС. Вместе с тем важно понимать откуда конкретно, в каком количестве и в каких случаях производятся данные начисления:

  • Прежде всего следует отметить что выплаты чаще всего напрямую зависят от стажа работы. К примеру, в случае с бытовой травмой выплаты будут производиться в размере 60% от среднего заработка если стаж работы на предприятии будет выше 5-ти лет. Если стаж превышает отметку в 8 лет, то выплаты могут составить 100% от среднего заработка.
  • Согласно установленным нормам,если травма или болезнь была приобретена на производстве или в следствии осуществления профессиональной деятельности — сумма выплат не может быть ниже 100% от среднего дохода пострадавшего. В таком случае время работы и его стаж не берется в расчет.
  • При расчете выплат во внимание принимаются календарные,а не рабочие дни. Таким образом исчисления производятся и за праздники или выходные дни.

Как учесть больничное пособие при налогообложении (ОСНО)

Исключением из данного правила является доплата за период болезни, не подтвержденный больничным листком. Такая ситуация может возникнуть, если на основании трудового (коллективного) договора сотруднику предоставляется право болеть определенный период времени без предоставления больничного листка. В этом случае оплату дней болезни учесть в расходах при расчете налога на прибыль нельзя. Такие расходы не соответствуют критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (в частности, они не являются документально подтвержденными в связи с отсутствием больничного листка). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21 мая 2010 г. № 03-03-06/1/340.

При расчете налога на прибыль все доплаты к больничному пособию до фактического среднего заработка (должностного оклада) сотрудника можно включить в расходы по налогу на прибыль по пункту 25 статьи 255 Налогового кодекса РФ, поскольку перечень расходов на оплату труда открыт. При условии, что доплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором.

Признание больничных листов в расходах

Здравствуйте!
Почему-то никто не написал о выплатах за 4-й и последующие дни, поэтому, хотелось бы уточнить:
-суммы выплаченные работодателем за 4-й и последующие дни болезни также принимаем в расходы ( они уменьшают взносы в ФСС (в части 2,9%)). Взносы начисляем, а как быть с документом, подтверждающим расходы?! Ведь применение кассового метода требует платежного документа! Здесь можно воспользоваться бухгалтерской справкой, в которой отражены на конец месяца суммы расходов по пособиям, зачтенные в счет уплаты взносов в ФСС. В КУДиР вписываются расходы по этой справке. Надеюсь, я понятно описала картину.

Здравствуйте!
Почему-то никто не написал о выплатах за 4-й и последующие дни, поэтому, хотелось бы уточнить:
-суммы выплаченные работодателем за 4-й и последующие дни болезни также принимаем в расходы ( они уменьшают взносы в ФСС (в части 2,9%)). Взносы начисляем, а как быть с документом, подтверждающим расходы?! Ведь применение кассового метода требует платежного документа! Здесь можно воспользоваться бухгалтерской справкой, в которой отражены на конец месяца суммы расходов по пособиям, зачтенные в счет уплаты взносов в ФСС. В КУДиР вписываются расходы по этой справке. Надеюсь, я понятно описала картину.

Интересно почитать:  Можно ли пройти медосмотр без паспорта

УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные

Следовательно, в день выплаты пособий работникам (Подпункт 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) в графе 5 Книги учета доходов и расходов (Утверждена Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н) нужно отразить лишь сумму пособий за первые 3 дня болезни.
Выплаченные с четвертого дня болезни пособия и другие соцстраховские пособия (по беременности и родам, по уходу за ребенком и др.) в Книге не показываются. Ведь источником их финансирования являются средства ФСС (Часть 1, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ).

Из авторитетных источников
Мельниченко А.Н., государственный советник РФ 1 класса
«Данное Письмо ФНС России не было предназначено для применения налоговыми органами и налогоплательщиками. Оно было направлено исключительно в адрес Минфина России. И Минфин не разделяет изложенную в этом Письме позицию касательно уменьшения упрощенцами с объектом «доходы» суммы налога (авансового платежа) на всю сумму выплаченных пособий по болезни. Ведь в этом случае не учтена ситуация, когда сумма выплаченных страхователем пособий по болезни может превышать исчисленную сумму страховых взносов в ФСС за соответствующий период.
Поэтому пока упрощенец может уменьшить авансовый платеж (налог за год) только на сумму пособий, которые он выплачивает работникам за счет собственных средств (то есть за 3 дня болезни), и на сумму пособий, выплаченных работодателем за счет средств ФСС в пределах начисленных сумм страховых взносов за соответствующий период».

Какие суммы исключаются из расчета больничного

  • дни нахождения сотрудника в отпуске за свой счет, учебном, по уходу за ребенком;
  • дни, в которые сотрудник не работал по причине простоя (если в период простоя он заболел);
  • дни добавленного отпуска, если сотрудник уходил в дни оплачиваемого отпуска на больничный в связи с необходимостью ухода за ребенком или другим родственником.

Если сотрудник лечится сам, то отдельно взятый оплачиваемый больничный лист может иметь длительность (КО), устанавливаемую исходя из специфики конкретного заболевания. Но таких листов при необходимости может быть несколько, а оформляться они могут подряд — до 10 месяцев (п.

Расчет и оплата больничного листа в 2019 году

Бесплатный онлайн калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. Калькулятор также содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.

За 2017 г. будет включаться только заработок в размере 755 000 рублей, так как больше максимальной базы для исчисления страховых взносов ФСС работодателю не возместит. За 2018 год выплаты, произведенные Соловьеву, следует включить в расчет в полном объеме. Предельная база за 2018 год — 815 000 рублей.

Выплата больничного: сроки выплаты больничного листа, размер

Сумма денежной компенсации, выплачиваемой по листу нетрудоспособности, не должна быть выше максимального значения заработной платы, размер которого определяется на каждый календарный год отдельно. В случае, если сумма пособия, рассчитанного по общему образцу, будет выше, бухгалтер будет обязан произвести перерасчёт по формуле:

Для листка нетрудоспособности, открытого в одном месяце и закрытого в другом, суммы выплат рассчитываются отдельно за каждый месяц. например, для работника, который не мог выполнять трудовые обязанности с 27 августа по 4 сентября, формула расчёта пособия будет выглядеть так:

Ссылка на основную публикацию