Можно ли взять в расходы усн 15% комиссию банка за перечисление дивидендов 2021

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Можно ли взять в расходы усн 15% комиссию банка за перечисление дивидендов 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Напомним, что раньше у чиновников было другое мнение по вопросу включения в расходы комиссии банка за выплату дивидендов. В Минфине не считали такие расходы экономически обоснованными (письмо от 17.06.2021 № 03-03-06/1/355). Однако после выхода более поздних разъяснений и решения высших судей предыдущие разъяснения утратили актуальность. Ориентироваться на них не нужно.

Зачастую бухгалтеры опасаются признавать такие затраты в составе расходов по налогу на прибыль, так как сами выплаченные дивиденды налоговую базу не уменьшают. Если дивиденды учесть нельзя, значит и связанные с ними расходы учесть не получится.

Единый налог

Объясняется это следующим. Получение предпринимательской прибыли или, иными словами, дивидендов – основная цель бизнеса (п. 1 ст. 2 ГК). Значит, расходы на выплату дивидендов, комиссия банка, в том числе, связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Вследствие этого они являются экономически обоснованными и могут быть учтены при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 252, подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Из-за того что в бухучете безвозмездную выплату отражают в прочих расходах, а при расчете налога на прибыль не учитывают, образуются постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02). Возникновение последнего отразите следующим образом:

Пример отражения в бухучете и при налогообложении расчетов с организацией-учредителем по выплате дивидендов. Организация выплатила промежуточные дивиденды по итогам полугодия. По итогам календарного года у организации сформировался убыток

Промежуточные выплаты

При расчете ЕНВД реализацию активов в счет выплаты дивидендов организациям не учитывайте. Это связано с тем, что такая операция выходит за рамки деятельности, облагаемой ЕНВД, поэтому налоги с нее платите в соответствии с общей системой налогообложения или упрощенкой (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). По вопросу уплаты ЕНВД при реализации товаров в счет уплаты дивидендов гражданам см. Какие виды розничной торговли подпадают под ЕНВД .

Больше всего сложностей возникает с расходами на изготовление самих карт и платой за их обслуживание. Во-первых, сама по себе услуга по их изготовлению не указана в ст. 5 Закона № 395-1. Во-вторых, данные расходы являются затратами в пользу работников, которые в силу п. 29 ст. 270 НК РФ не учитываются при налогообложении (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Это следует из Письма Минфина России от 10.11.2021 № 03-03-06/1/56590.

При этом проценты по банковскому кредиту, перечисленные после перехода на объект налогообложения «доходы минус расходы», можно включить в налоговую базу, если кредит был взят на цели, связанные с ведением предпринимательской деятельности (см. Письмо Минфина России от 29.01.2021 № 03-11-11/4867).

Виды разрешенных банковских расходов

Например, в недавнем Письме от 06.08.2021 № 03-11-11/59072 чиновники Минфина запретили «упрощенцам» признавать в расходах затраты на комиссию банка (в фиксированной сумме), взимаемую за досрочное погашение кредита.

Комиссия не взимается за платежи физлиц и ИП при уплате налогов, сборов, других обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты. Также не взимается комиссия за платежи на счета субъектов хозяйствования, открытые в «Белгазпромбанке», а также в адрес поставщиков товаров и услуг, с которыми у Белгазпромбанка заключены договоры.

Это коммуналка, оплата городского телефона, платежи в бюджет (налоги, пошлины, сборы, штрафы), платежи в пользу общественных объединений, на благотворительные счета, а также платежи в виде взносов страховыми агентами. Не будут облагаться комиссией платежи в пользу Беларусбанка. Также не будет взиматься вознаграждение с ветеранов ВОВ.

1. Беларусбанк

Отметим, что в банках есть две технологии приема платежей: с ЕРИП и без ЕРИП. При приеме платежей без ЕРИП комиссию банки, как правило, взимают: 2% от суммы. За платежи на строительство/покупку недвижимости комиссия обычно составляет 0,2%.

Прибыль считается нарастающим итогом в течение года. То есть нельзя посчитать финансовый результат отдельно 2-го квартала, не учитывая прибыль или убыток 1-го. Даже если выбрана периодичность выплаты по итогам квартала, что не запрещено законом, это может повлечь учётную или налоговую ошибку.

Какими документами сопровождается снятие дивидендов?

З ― задолженность. Любая, которая возникла в этом периоде, но не погашена до последнего его числа. Это может быть задолженность по зарплате, долг перед поставщиками, текущая непогашенная за конкретно этот период сумма кредита, займа процентов.

Чем отличаются дивиденды при УСН и ОСН?

В 2021 году ставка подоходного налога на дивиденды и прочие доходы одинаковая ― 13%. Такое совпадение бывает не всегда. К тому же к дивидендам в 2021 году есть льгота. Если ее применить к таким излишне выплаченным доходам, налог будет доначислен и насчитана пеня.

Налог на прибыль с дивидендов в 2021 году установлен и для юридических лиц, которые работают на специальных режимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД). В отношении доходов, которые они получают от своей деятельности, такие юрлица налог на прибыль не платят.

Перевод денег от юридического лица физическому лицу

лицу, ИП — отправителю Газэнергобанк (ранее) 15% — тариф «Дистанционный» (в настоящее время в списке тарифов банка отсутствует) Московский кредитный банк 1,5% Совкомбанк 1) Платежи на счета физ. лиц 1,4% — 15% (от 1 млн рублей) 2) Выплата дивидендов — 1% Бинбанк 1) 1% 2) Выплата дивидендов — 1% Сбербанк 0,4% — 4% (свыше 5 млн.

Бизнес, осторожно: «борьба с обналичиванием»

Но крупнейшие российские банки теперь пошли дальше, они просто решили повысить тарифы практически на все переводы в адрес физических лиц. А в этом случае могут страдать не только и не столько организаторы незаконных схем, сколько вполне добросовестные компании и предприниматели.

Закрытый перечень расходов содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В нем есть все основные расходы, возникающие у организаций. Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Нельзя учесть выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 23.03.2021 № 03-11-11/16982).

В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Что «попадает» в доходы

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2021 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.