Содержание
- 1 Все о переходе с УСН на ЕНВД в 2021 году
- 2 Порядок перехода на ЕНВД с УСН (с упрощенки на вмененку)
- 3 Переход на ЕНВД с УСН
- 4 Переход с УСН на ЕНВД: заявление, сроки подачи, порядок перехода
- 5 Как заполнить заявление на ЕНВД в 2021 году
- 6 С енвд на усн заявление о переходе
- 7 Условия перехода с ЕНВД на УСН
- 8 Как перейти с УСН на ЕНВД: особенности, порядок и сроки перехода
- 9 Переход с УСН на ЕНВД — образец заполнения заявления
- 10 Срок подачи заявления: переход на УСН в 2021 году
- 11 Когда подавать заявление для перехода на ЕНВД в 2021 году
- 12 Как перейти ИП с УСН на ЕНВД
Все о переходе с УСН на ЕНВД в 2021 году
Среди основных преимуществ такой системы налогообложения следует выделить уменьшение налогового бремени для организации. Единый налог избавляет от необходимости уплачивать налог на имущество, на прибыль, а также НДС. Это, в свою очередь, значительно облегчает процесс ведения учета. Корректирующие коэффициенты позволяют исправлять величину налоговой базы, уменьшая ее. При такой системе налогообложения учитывается фактическое время (продолжительность) ведения деятельности. То есть если продолжительность меньше одного налогового периода, это будет учтено при расчете суммы налоговой выплаты.
Организациям и ИП, которым удалось перейти на эту систему с «упрощенки» в 2021 году, следует знать, в какие сроки необходимо уплачивать налоги. За первый квартал надо было внести плату до 26 апреля, за второй нужно оплатить до 25 июля. За третий квартал необходимо будет внести плату до 25 октября, а за четвертый – до 25 января 2021 года. То есть крайний срок для каждого периода – 25-ое число первого месяца в следующем квартале.
Порядок перехода на ЕНВД с УСН (с упрощенки на вмененку)
- По окончании года, в котором налогоплательщик правомерно применял УСН. Для этого надо соблюсти 2 срока. До 15 января года, следующего за годом применения УСН, следует уведомить ИФНС об отказе от применения этой системы. В то же время не позднее 5 рабочих дней с даты начала применения ЕНВД нужно сообщить в ИФНС об этом обстоятельстве. Соответственно, при намерении с начала года применять ЕНВД вместо УСН оба заявления надо подать одновременно с соблюдением обоих установленных сроков. В течение года такой переход сделать нельзя, т. к. есть обязанность применять УСН в течение всего налогового периода, если не происходит утрата права на использование этого режима.
- В случае утраты права на применение УСН в течение года из-за несоответствия требованиям ст. 346.12 НК РФ (к ним относятся как прекращение соответствия вышеуказанным требованиям, так и превышение максимально допустимого для УСН предела возможного дохода в 150 млн руб.) плательщик должен перестать начислять налог по этой системе с начала того квартала, в котором это произошло. Об этом факте необходимо уведомить ИФНС в течение 15 дней, следующих за кварталом утраты. С квартала утраты до конца года налоги следует начислять в порядке, действующем для ОСНО, поскольку НК РФ не предусматривает возможность замены упрощенки на ЕНВД до окончания года в случае утраты права на УСН. При намерении и возможности применять ЕНВД по окончании года, в котором утрачено право на УСН, необходимо в течение 5 рабочих дней с 1 января года, следующего за годом утраты, сообщить об этом в ИФНС.
- бытового характера;
- ветеринарные;
- по ремонту, обслуживанию автомобилей и мотоциклов;
- по организации автостоянок;
- общепита (при этом площадь помещения не должна превышать 150 кв. м);
- розничной продажи продовольственных и непродовольственных товаров (ограничение по максимальной площади — 150 кв. м);
- по перевозкам автотранспортом;
- наружной рекламы на специальных конструкциях или на транспортных средствах;
- предоставления в аренду зданий и земельных участков для размещения торговых сетей;
- по размещению и проживанию людей на площади не более 500 кв. м.
Переход на ЕНВД с УСН
Возможна ситуация, когда при использовании «упрощенки» Вами были нарушены условия использования режима (например, превышена сумма допустимого дохода). В таком случае Вы должны уведомить о данном факте налоговую. Если условия нарушены во 2 квартале 2021, то уведомление в ФНС нужно отправить до 15.07.16. В таком случае со 2 квартала Вы теряете право на УСН и должны начислять и уплачивать налог по общей системе. Перейти на «вмененку» Вы можете только с начала года (с 01.01.17) и только в том случае, если соблюдены все условия использования режима. Для перехода нужно подать заявление в порядке, описанном выше (за 5 рабочих дней до начала года).
При постановке на «вмененку» также необходимо указать основную информацию об организации (ИП) и дату перехода. Кроме того заявление дополняется данными о видах деятельности, по которым Вы планируете использовать ЕНВД. Сотрудник ИФНС указывает в бланке дату приемки документа, а также причину постановки на учет (код).
Переход с УСН на ЕНВД: заявление, сроки подачи, порядок перехода
Если у ИП отсутствуют официально трудоустроенные работники, то он может уменьшать базу налогообложения на 100% перечисленных взносов за себя в разные государственные фонды. Если имеются наемные специалисты, то уменьшается база только на 50% уплаченных взносов.
- если планируется добровольный переход, то уведомление в ФНС передается до 31 декабря текущего года, что позволяет с начала следующего года пользоваться упрощенной системой при расчете налогов;
- заявление о переходе надо передать при добровольном переходе в течение 5 дней, поэтому до 5 января документ должен быть сдан в ФНС;
- если переход производится в вынужденном порядке, так как в регионе был отменен ЕНВД или физические показатели не соответствуют требованиям режима, то уведомление передается в течение следующего месяца, а вот заявление должно быть сдано в ФНС в течение 5 дней с того момента, когда ИП перестал быть плательщиком вмененного налога.
Как заполнить заявление на ЕНВД в 2021 году
- Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
- Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
- Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2021 № ЕД-4-3/20213).
В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.
С енвд на усн заявление о переходе
Предпринимателю, совмещающему УСН и «вмененку», чтобы отказаться от ЕНВД и применять с нового года лишь УСН, достаточно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Подавать уведомление о переходе на УСН не требуется.
Если организация совмещала два налоговых режима (упрощенку и ЕНВД), а потом стала применять только упрощенку, на дату отказа от ЕНВД у нее могут быть неоплаченные расходы, связанные с обоими видами деятельности. Например, затраты на аренду помещений, зарплата административного персонала, начисленные проценты по займам (кредитам). Если эти расходы оплачены после отказа от ЕНВД, то при расчете единого налога при упрощенке их можно учесть только частично. Налоговую базу уменьшат лишь расходы (часть расходов), которые относились к деятельности организации на упрощенке. Расходы (часть расходов), связанные с деятельностью на ЕНВД, после перехода на упрощенку не учитываются. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 29 октября 2021 г. № 03-11-06/3/257. Сумму расходов, которую после отказа от ЕНВД можно учесть при расчете единого налога при упрощенке, определяйте исходя из соотношения доходов от разных видов деятельности за периоды, в которых эти расходы были начислены.
Условия перехода с ЕНВД на УСН
- в случае с периодом применения ОС не более 3 лет – одного года;
- в случае с периодом применения ОС в пределах 3-15 лет – первого года с использованием УСН в 50% остаточной цены, второго – 30%, третьего – 20%;
- в случае с периодом применения ОС не более 15 лет – три года с использованием УСН.
Что в итоге получается? Ситуация следующая: если финансы за ОС со СПИ (срок полезного использования), который не превышает 3 лет, не были переведены в течение первого календарного года использования УСН, тогда наступает момент, когда запрещается учитывать затраты ОС такого объекта. А если взять, к примеру, по отношению ОС со СПИ, который равен пяти годам, то в этом случае задержка может повлечь за собой утрату порядка 50% его ОС.
Как перейти с УСН на ЕНВД: особенности, порядок и сроки перехода
Отметим, что для тех категорий налогоплательщиков, доходы которых по истечении налогового периода составляют более 60 миллионов рублей, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо больше не находятся на УСН, то в течение 15 дней необходимо уведомить налоговые органы об утере статуса плательщика по данной системе налогообложения. После этой процедуры налоги будут начисляться в порядке, установленном по ОСНО.
Заявление для перехода на «вмененку» строго регламентировано. Для этого существует специальная форма, установленная приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941. Данная форма должна быть заполнена соответствующим образом, а при подаче в налоговые органы необходимо также дополнить заявление свидетельством о налоговом учете, свидетельством о государственной регистрации и, в случае подачи заявления ИП — паспортом:
Переход с УСН на ЕНВД — образец заполнения заявления
Начало работы на УСН при частичном отказе от ЕНВД (с кодом 4) по соответствующему виду деятельности возможно с начала месяца, в котором ФНС снимет предприятие с учета по ЕНВД (снятие с учета будет соответствовать дате фактического прекращения деятельности, указанной в заявлении). При этом в ФНС также нужно будет направить форму № 26.2-1 о постановке на учет в качестве плательщика УСН по «переходному» виду деятельности в течение 30 дней после прекращения работы по ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Исходя из буквального трактования указанных норм, правомерно сделать вывод о том, что «прекращение обязанности» вовсе не означает «переход на иной режим». Такое прекращение может быть частичным, без полного отказа от ЕНВД, на что и указывает налогоплательщик, проставляя код 4 на титульном листе заявления. Таким образом, быстрый переход на УСН при частичном снятии с учета по вмененке по одному и тому же виду деятельности правомерен.
Срок подачи заявления: переход на УСН в 2021 году
Если запланирован переход на УСН с 2021 года, подать уведомление надо не позднее 31 декабря 2021 года. Но так как в этом году 31-е число выпадает на воскресенье, подать уведомление безопаснее либо заранее — 29 декабря 2021 года (последний рабочий день года), либо в первый рабочий день после новогодних праздников — 9 января 2021 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Если компания или ИП ведет несколько видов деятельности и прекращает деятельность на ЕНВД, то перейти на упрощенку разрешено с начала того месяца, в котором произошло снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД. Тогда заявление о переходе на УСН надо подать в течение 30 календарных дней (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Например, если 10 ноября инспекторы сняли с учета плательщика ЕНВД, переход на УСН возможен с 1 ноября. Но уведомление надо подать не позднее 9 декабря (статье 346.13, п.2.3 ст. 346.26 НК РФ.
Когда подавать заявление для перехода на ЕНВД в 2021 году
- Указать в заявлении на регистрацию ИП только те коды ОКВЭД, которые вы переводите на ЕНВД. Например, вы планируете заниматься грузоперевозками, поэтому указываете только код 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
- В течение пяти рабочих дней с даты регистрации подаете заявление на ЕНВД для ИП по форме № ЕНВД-2.
Уведомление о применении ЕВНД — это документ, который налоговая инспекция выдает после получения заявления от предпринимателя о выборе этого режима. Уведомление направляется в течение пяти рабочих дней, при этом датой постановки на учет будет дата, указанная в заявлении.
Как перейти ИП с УСН на ЕНВД
- штатная численность персонала, трудящегося на ИП, не должна быть более чем 100 человек;
- за предпринимателем на предприятии не должно числиться основных средств более чем на 150 миллионов рублей;
- слежение за размерами дохода (чтобы не превысить пороговую величину) ведётся только по УСН;
- ИП обязан разделить учёт хозяйственных операций, проводимых по видам занятий, соответствующим налоговым режимам.
- Если деятельность не прекращалась – в начале следующего налогового периода до 30 апреля.
- При выходе за рамки дозволенных лимитов и принудительном прекращении работы на этом режиме – до 25 числа того месяца, который идёт за кварталом, когда событие произошло.
- Если предприниматель сам инициировал окончание деятельности в этом статусе – до 25 числа того месяца, который следует за месяцем, когда работа закончена.