Списание кредиторки с истекшим сроком давности

Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности

А списанная дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, включается в состав внереализационных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Если организация создавала резерв по сомнительным долгам, в состав расходов включается сумма долга, не покрытая за счет резерва.

Наличие в организации дебиторской или кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, искажает реальную картину об имуществе и обязательствах организации. Ведь дебиторка с истекшим сроком исковой давности – это долг, который организация уже не сможет взыскать в судебном порядке. И если должник не захочет вернуть этот долг самостоятельно (что маловероятно, ведь на это у него уже было 3 года), такая задолженность становится нереальной для взыскания, а значит, должна формировать убытки кредитора.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Контролирующие органы считают, что такую КЗ нужно включить в состав доходов в том периоде, в котором истекла исковая давность, причем независимо от того, провела ли компания инвентаризацию и оформила ли необходимые документы для списания кредиторской задолженности (письма Минфина РФ от 28.01.2021 № 03-03-06/1/38, от 27.12.2021 № 03-03-06/1/894, ФНС России от 08.12.2021 № ГД-4-3/25307@, УФНС РФ по г. Москве от 22.06.2021 № 16-15/065026@).

В ст. 200 ГК РФ закреплен порядок определения даты, от которой следует отсчитывать срок давности по обязательствам. Если исполнитель по договору обязуется исполнить возложенное на него обязательство в течение конкретного периода времени (до наступления какой-либо даты), то отсчитывать срок давности следует с даты окончания такого периода.

Списание кредиторки с истекшим сроком исковой давности

Таким образом, по общему правилу истечение срока исковой давности по задолженности, образовавшейся в 2021 году, приходится на 2021 год. Именно в 2021 году Вы должны были отразить доход и с этого дохода уплатить налог. Эту недоимку налоговые органы вправе взыскать с Вас в ходе проверки.

Необходимо своевременно (раз в квартал или в месяц) проводить инвентаризацию задолженности, выявлять истечение сроков исковой давности и списывать кредиторскую задолженность вовремя. При списании кредиторской задолженности не в периоде истечения срока исковой давности, а позднее, например в периоде проведения инвентаризации и издания приказа руководителя о списании задолженности, велика вероятность возникновения спора с налоговым органом, доначисления пеней и взыскания штрафа. Что подтверждается судебной практикой:

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

В соответствии со ст. 196 Гражданского кодекса, общий срок исковой давности устанавливается в три года. Течь он начинает с момента, когда организация узнала о нарушении своего права (например, со дня, когда должна была поступить и не поступила оплата от покупателя согласно условиям договора).

Обратите внимание:при наличии дебиторской и кредиторской задолженности по одному и тому же контрагенту, во избежание налоговых рисков следует сначала провести односторонний взаимозачет и лишь потом списывать в расходы дебиторскую задолженность (в случае, если она не перекрылась кредиторской).

Списание кредиторки с истекшим сроком давности

Хотя с 1 января 2021 г. формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению, для оформления указанного акта можно воспользоваться унифицированной формой акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17, утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88).

Интересно почитать:  Живу с родителями и с сестрой что опишут судебные приставы

Если договор не содержит конкретных сроков оплаты, ситуация усложняется. Чтобы начать отсчитывать срок исковой давности, нужно выставить контрагенту официальное требование с просьбой уплатить долг. Срок будет исчисляться со дня выставления требования. В данном требовании кредитор может дать должнику дополнительное время на погашение долга, тогда срок исковой давности будет исчисляться с момента истечения дополнительного срока.

Срок давности истек — кредиторку в доход! ( — Актуальная бухгалтерия, N 7, июль 2021 г

Особенный журнал о налоговом и бухгалтерском учете. Решение сложных профессиональных вопросов, возникающих у бухгалтера в повседневной работе; оперативные и подробные комментарии к изменениям в законодательстве; консультации по вопросам, связанным с работой бухгалтерии. Все это излагается в доступной форме, сопровождается наглядными примерами, схемами, таблицами и рисунками.

Глава 25 Налогового кодекса предусматривает, что по истечении срока исковой давности кредиторку надо включать в доходы. Предварительно нужно провести инвентаризацию и оформить приказ руководителя фирмы на списание долга в состав доходов. А если не было приказа, увеличивать ли доходы? (Пост. Президиума ВАС РФ от 08.06.2021.)

Кредиторская задолженность истечения срока исковой давности

Если бы было обращение в суд — банк бы передал исполнительный лист приставам! А коллекторы — это твари бесправные, которые могут лишь названивать и писать угрозы, а на самом деле даже домой к ней придти не имеют права! Если заявятся — смело звоните в полицию и говорите, что к вам в дом пытаются незаконно проникнуть. По опыту скажу — если банк «продал» долг коллекторам, значит взыскивать его в судебном порядке нет перспективы. Так что суда можете вообще не опасаться. Более того. коллекторы не являются кредитной организацией и не имеют права начислять проценты и штрафы по кредитным обязательствам — таким образом они не могут требовать с сестры сумму, превышающую ту. которая была выставлена ей банком.

Если у неё разные сроки исковой давности то да, если нет, нужно признавать доходами в год когда истёк срок исковой давности . ну мне так кажется . да и по логике, товары (работы, услуги) получили деньги не отдали, кредитор лишен права требовать в связи с истечением срока давности, а вы ещё и тянуть будите с признанием . так уже попользовались достаточно, пора и налоги заплатить 😉 И по фигу, что не хочется, обязаны сделать инвентаризацию в конце года, выявить такую задолженность и признать . в противном случае я бы проверяя . уклонение или сокрытие постарался бы нарисовать обязательно ;)))

Документы для списания кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Срок исковой давности равен 3 года, кредиторская задолженность списывается согласно пункта 78 Положения, утвержденного приказом Минфина от 29.07.1998. № 34Н ( в редакции 26.03.2021) .
78. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у коммерческой организации.
Главное при списании кредиторской задолженности Приказ руководителя. Даже, если организация пропустила срок исковой давности, если нет приказа руководителя списать нельзя, если налоговая начислит налог на прибыль, пени и штрафы за то что не списали кредиторскую задолженность, можно это оспорить. ( Посмотрите Постановление Призидиума ВАС от 15.07.2021. № 3598/08)

По идеи, уже давно закончился срок исковой давности (3 года) . Сходите в банк, и попросите предоставить отсчет со всеми платежами и начислениями % с момента оформления кредита, дабы Вы сами могли отследить, как, что и когда начислялось
Возможно Вы в очередном платеже ошиблись, и заплатили на 10 рублей меньше. Когда картинка станет более менее понятной, советую обратится к специалисту. Не обладая соответствующими знаниями, Вы попросту будете вынужденны выплатить сумму долго. И тут Вам точно не помогут, т. к. Вы придёте в банк и на любой Ваш неуверенный запрос, работники банка убедят Вас в обратном.

Интересно почитать:  Ст15 чаэс закона №12441 пункт 10 о поступлении в вуз детей ликвидаторов инвалидов

Списание кредиторской задолженности при УСН доходах минус расходах

Обычно текущие обязательства рано или поздно оплачиваются, но по самым разнообразным причинам может оставаться невостребованная задолженность, которую необходимо списать по всем правилам учета. В данном материале мы рассмотрим, как на предприятии происходит списание кредиторской задолженности по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Долговые обязательства предприятия могут привести к штрафным санкциям, судебным разбирательствам и даже признанию организации банкротом. Чтобы избежать такого неприятного поворота событий, необходимо своевременно списывать долги организации. Следует помнить и учитывать тот факт, что просроченная КЗ считается доходом, который необходимо облагать налогом по УСН.

Когда и как можно списать кредиторскую задолженность

  • по обязательствам, срок исполнения которых определен, – по окончании срока исполнения обязательства;
  • по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, – с момента возникновения права кредитора предъявить требование об исполнении обязательства.

В соответствии с п.1 ст.271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли (метод начисления). В данном случае таким периодом является период, в котором истек срок исковой давности по кредиторской задолженности. В последний день этого периода сумму просроченной кредиторской задолженности, подтвержденную документально, необходимо включить в состав внереализационных доходов (пп.5 п.4 ст.271 НК РФ, письмо Минфина России от 27.12.2021г. №03-03-06/1/894). Подтверждает такой вывод и арбитражная практика (постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2021г. №17462/09, определение ВАС РФ от 01.07.2021г. №ВАС-8633/10, постановление ФАС Поволжского округа от 22.09.2021г. №А65-20719/2021).

Руководство по списанию кредиторской задолженности на предприятии

На практике между подписанием договора и фактической оплатой по договору проходит время. Бывают и такие ситуации, когда заказчик и вовсе не может выполнить свою часть обязательств по контракту. В таком положении важно понимать, что, если товар был поставлен, или услуги были оказаны, а обязательства заказчика были частично выполнены, то у предприятия возникают налоговые обязательства: юридически факт хозяйственной деятельности состоялся (товары были поставлены, или услуги были потреблены), следовательно, фирма должна уплатить государству все причитающиеся ему налоги.

  • Провести инвентаризацию
  • По результатам инвентаризации необходимо составить акт по форме ИНВ-17
  • На основании акта руководителем предприятия пишется приказ о списании кредиторской задолженности.
  • По приказу руководителя работники бухгалтерии списывают задолженность.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен (ст. 197 ГК РФ). Например, сделку можно признать недействительной в течение года (п. 2 ст. 181 ГК РФ). Оспорить продажу доли в общей собственности один из дольщиков может в течение трех месяцев, если его преимущественное право покупки нарушили (п. 3 ст. 250 ГК РФ).

10 августа 2021 года ЗАО «Альфа» получило материалы стоимостью 59 000 (Пятьдесят девять тысяч) руб. (в т. ч. НДС – 9000 (Девять тысяч) руб.). Срок оплаты по договору – семь банковских дней, не считая день поставки. В течение трех лет материалы не оплачивались. Поставщик – ООО «Торговая фирма «Зевс»» – не предъявлял никаких претензий в судебном порядке, а «Альфа» не предпринимала мер к погашению своей задолженности.

Ссылка на основную публикацию