Можно ли удерживать ндфл если работник принес уведомление на имущественный вычет

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Можно ли удерживать ндфл если работник принес уведомление на имущественный вычет». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Прежде чем принимать то или иное решение, вам следует внимательно изучить судебную практику в своем регионе. Если она не в вашу пользу, то нет смысла участвовать в судебных разбирательствах. Ведь пени, штрафы за неправомерное неудержание и неполное перечисление НДФЛ в установленный срок могут составить значительную сумму .

Заявление и уведомление поступили к вам в августе. Нужно ли возвращать работнику налог, удержанный с начала года? Поскольку НК РФ четко не определяет порядок предоставления работодателем имущественного вычета при обращении к нему работника в середине года, споры между налоговыми агентами и налоговыми органами нередки.

Считаем НДФЛ: сложные моменты

Всего за год сотрудник получит на руки 1 109 000 руб. (1 200 000 руб. — 91 000 руб.). За налогом, удержанным ранее, в сумме 91 000 руб. работник вправе обратиться в ИФНС. Если же он не будет обращаться в инспекцию, а решит перенести остаток вычета на следующий год у работодателя, ему нужно получить новое уведомление . Тогда остаток вычета в сумме 1 500 000 руб. (2 000 000 руб. — 500 000 руб.) будет применяться к доходам следующего года.

Внимание: в данной рекомендации рассмотрен порядок предоставления имущественных вычетов по тем жилым объектам, права на которые возникли начиная с 1 января 2014 года. В отношении объектов, права на которые возникли раньше, вычеты предоставляются по старым правилам (письмо ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779).

Условия предоставления вычетов

Сотрудник может получить имущественные налоговые вычеты при приобретении (строительстве) жилья, земельного участка не только в налоговой инспекции, но и у одного или нескольких работодателей (в т. ч. у тех, у которых он работает по совместительству). Об этом сказано в пункте 8 статьи 220 Налогового кодекса РФ, статье 282 Трудового кодекса РФ. При этом возможность получения вычета у нескольких работодателей не зависит от того, когда имущество приобретено: до 2014 года или после. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 26 марта 2014 г. № 03-04-07/13348 (направлено письмом ФНС России от 9 апреля 2014 г. № ПА-4-11/6649 налоговым инспекциям для использования в работе и размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения»).

Документальное подтверждение

В уведомлении налоговая инспекция указывает название и реквизиты организации (налогового агента), в которой сотрудник планирует получить вычеты в течение года, и сумму вычета, которую сотрудник вправе получить у данного налогового агента (приказ ФНС России от 14 января 2015 г. № ММВ-7-11/3).

При посещении налоговой надо иметь с собой подлинники всей документации. Инспектор вернет их после сверки данных. Желательно составить реестр переданных бумаг и получить на нем отметку о приеме от сотрудника инспекции. Перечень поданных документов можно оформить как приложение в заявлении, отметив, что инспектору переданы копии.

  • Возможность воспользоваться положенными средствами раньше, чем в налоговой;
  • Документы на получение налогового вычета у работодателя собрать проще, их пакет меньше;
  • Налоговую декларацию заполнять не нужно.

Плюсы возврата вычета через работодателя

Суть самого вычета заключается в возврате налога, уплаченного гражданином за определенный период. В случае продажи имущества размер дохода, подлежащего налогообложению, уменьшается. Соответственно, льгота действует исключительно для людей, являющихся налогоплательщиками.

А если Старицкий решил получать имущественный налоговый вычет у работодателя, то уже в январе 2015 года он сдаст документы в ФНС, налоговики их проверят и выдадут Ивану Федоровичу уведомление на имущественный вычет у работодателя. С момента, как Старицкий напишет заявление работодателю на налоговый вычет бухгалтерия ООО «Сопромат» перестанет удерживать с инженера подоходный налог – Старицкий будет получать «на руки» 59 000 рублей вместо 51 330 рублей. А НДФЛ, удержанный до того, как работник принес заявление, бухгалтерия возместит как излишне удержанный.

Получение налогового вычета у работодателя

Заявление работодателю на имущественный работник может принести и в середине года, но тогда бухгалтерии компании придется пересчитать ранее удержанный с сотрудника подоходный налог и вернуть его. Этот аспект вызывал множество трений между Минфином, ФНС и арбитражными судами. Верховный суд в п. 15 Обзора судебной практики поставил точку в споре: НДФЛ после получения права на вычет надо пересчитать с начала календарного года, в независимости от того, принес ли работник документ в январе или декабре (обзор, утвержденный Президиумом ВС РФ 21.10.2015).

Интересно почитать:  Внести Показания Счетчиков Воды Pgu Mos Ru

Налоговый вычет у работодателя: документы

В налоговую инспекцию нужно принести копии документов и оригиналы: копии заберет инспектор, предварительно сверив их с оригиналами. Мы рекомендуем вам составить перечень документов, которые вы передали в ИФНС, и попросить инспектора заверить этот список – чтобы потом не возникло вопросов, что какой-то бумаги не хватает.

Сотрудник принес уведомление из ФНС об имущественном вычете в марте 2017. Возникла необходимость возврата ему удержанного НДФЛ за январь-февраль 2017. Ответьте, пожалуйста, как надо правильно вернуть сумму удержанного НДФЛ: 1) В общей сумме зарплаты за март. (начисленная зарплата и сумма НДФЛ за январь-февраль 2017). 2) Отдельным платежом с указанием, что это возврат НДФЛ январь-февраль 2017.

Вопрос

Для возврата налога сотрудник должен написать заявление (п. 1 ст. 231 НК РФ). В этом заявлении попросите работника привести реквизиты банковского счета, на который вы перечислите деньги. Обычно это зарплатная карта. Вернуть НДФЛ наличными нельзя (письмо Минфина России от 20 января 2017 г. № 03-04-06/2416).

Ответ

Имущественный вычет полагается за весь текущий год. Ваш работник принес уведомление из налоговой инспекции и написал заявление на вычет в марте. Значит, удерживать НДФЛ за март не нужно, а за январь-февраль его следует вернуть работнику (письмо Минфина России от 06.10.2016 № 03-04-05/58149).

Но с другой стороны, работодатель исчисляет налог нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным работнику за текущий год, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога . Причем нормами НК РФ право на получение вычета за счет суммы налога, удержанной с начала года до его окончания, не поставлено в зависимость от способа его получения: в ИФНС или у работодателя. Поэтому при предоставлении социального вычета уместно было бы возвратить работнику НДФЛ, удержанный с начала года до месяца подачи заявления, как и в случае с имущественным вычетом. Можно ли так поступить, мы спросили у специалиста Минфина.

Какие социальные вычеты предоставляет работодатель

На сумму вычета, указанную в уведомлении, уменьшаются все полученные в текущем году доходы работника, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов) . Как предоставлять вычет, если уведомление из ИФНС работник принес не в начале года?

Какой вычет за какие месяцы предоставлять

Условие. А.А. Иванов в феврале 2017 г. подал работодателю заявление и уведомление на получение имущественного вычета в сумме 1 600 000 руб. Компания предоставила работнику вычет с начала года, вернув по заявлению Иванова налог за январь.

При посещении налоговой надо иметь с собой подлинники всей документации. Инспектор вернет их после сверки данных. Желательно составить реестр переданных бумаг и получить на нем отметку о приеме от сотрудника инспекции. Перечень поданных документов можно оформить как приложение в заявлении, отметив, что инспектору переданы копии.

Получение имущественного вычета на работе имеет и свои недостатки. Здесь требуется подтверждение права на преференцию, а для этого все равно придется побывать в ИФНС. Более того, уведомление о налоговом вычете для работодателя имеет срок действия – один год. Если льгота за этот период не будет выбрана полностью, для ее получения в следующем году нужно оформлять новую бумагу.

Плюсы возврата вычета через работодателя

На новом рабочем месте гражданину не предоставят остаток льготы по копии уведомления, оформленной на другую организацию. Придется получить в инспекции новую бумагу, с указанием действительных сведений о месте трудовой деятельности.

Интересно почитать:  Задачи и содержание сенсорного воспитания детей дошкольного возраста

Право на налоговый вычет по расходам на приобретение недвижимости можно получить не дожидаясь окончания года. Для этого согласно регламентам п. 8 ст. 220 НК РФ необходимо подать заявление, но не в Налоговую, а работодателю. Работодатель обеспечит налоговый вычет сотруднику, если тот предоставит уведомление от налоговиков, которое подтвердит данное право. Вычет работодателем предоставляется с месяца обращения за ним сотрудника.

Право на налоговый вычет

В комментируемом письме чиновники Министерства делают следующие выводы. При обращении сотрудника к работодателю, последний, во исполнение п. 1 ст. 220 НК РФ, может предоставить физлицу имущественный вычет раньше окончания налогового периода (календарного года). Получается, если работник подает соответствующее заявление не в первый, а в любой последующий месяц в течение года, то НДФЛ требуется исчислять с применением налогового вычета с начала года, то есть за весь налоговый период. При этом по НДФЛ образуется излишек в виде разницы между удержанной суммой налога до момента предоставления вычета и после его предоставления работнику. Теперь с возвращением излишне удержанного подоходного налога согласны и в Министерстве финансов. Возврат производится согласно порядку, установленному статьей 231 НК РФ, то есть, по заявлению сотрудника денежные средства зачисляются на его зарплатную карту (банковский счет).

Изменение мнения Минфина

Министерство финансов РФ в своем письме от 20.01.17 №03-04-06/2416 разъяснило: налоговый агент — работодатель обязан вернуть суммы подоходного налога сотруднику, удержанные с начала календарного года. При этом неважно, когда было получено уведомление из Налоговой и принесено заявление от работника на имущественный вычет: через месяц, два или через полгода после начала налогового периода. Таким образом, чиновники Министерства подтвердили изменение своей позиции по этому вопросу, так как ранее мнение их было диаметрально противоположным. Разберем вопрос подробнее.

Вычеты превышают зарплату за месяц, поэтому компания не удерживает НДФЛ. В строке 020 раздела 1 запишите начисленную зарплату. Ведь предоставленные вычеты не могут превышать полученный доход. В разделе 2 расчета компания может заполнить только строки 100 и 130.

Ведь тогда ос­но­ва­ний не удер­жи­вать налог не было. За воз­вра­том этого на­ло­га ра­бот­ник дол­жен был сам по окон­ча­нии года об­ра­щать­ся в ИФНС по сво­е­му месту жи­тель­ства, подав де­кла­ра­цию 3-НД­ФЛ вме­сте с необ­хо­ди­мы­ми до­ку­мен­тами.

Заявление на налоговый вычет на детей

К нему работник прикладывает договор на лечение, квитанции и другие документы, подтверждающие расходы. Компания учитывает вычеты при расчете налоговой базы. Для этого «физик» пишет заявление и представляет свидетельство о рождении ребенка, копию паспорта и другие документы, подтверждающие право на вычет (ст. Вычеты компания предоставляет до месяца, в котором доходы работника превысили 350 тыс. В строке 030 расчета 6-НДФЛ отразите вычеты, которые предоставили в течение отчетного периода. С майской зарплаты компания удержала НДФЛ 10 790 руб.

Рассмотрим эту ситуацию на примере, когда сотрудник приобрел недвижимость и предоставил работодателю уведомление из ИФНС в августе. Вы предоставляете вычет только тем работникам, которые трудятся у вас на основании трудового договор а п.

Заявление на имущественный вычет (возврат НДФЛ): образец 2019 скачать

НДФЛ: нужно ли начислять с компенсации за использование личного авто для работы. Удержания денег из зарплаты: нужно ли применять ККТ. Когда при выплате аванса можно удерживать НДФЛ. При взаимозачетах между организациями и ИП чек пробивать не нужно. Что нужно сделать с 16 по 20 сентября. С г. На вас без вашего ведома зарегистрировали фирму: что делать? Когда выплачивать средний заработок командированному.

Что делать, если сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года

Получите доступ и продолжите чтение. Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту.

Ссылка на основную публикацию