Содержание
- 1 Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»
- 2 Образец заполнения декларации «Доходы, уменьшенные на расходы» на упрощенной системе налогообложения
- 3 Декларация УСН 2021 «доходы минус расходы»: образец заполнения
- 4 Заполнение декларации по УСН — Доходы минус расходы — для ИП и ООО — пошаговая инструкция и порядок заполнения
- 5 Как правильно заполнить декларацию по УСН 2021 — доходы минус расходы
- 6 Образец заполнения декларации по УСН доходы минус расходы
- 7 УСН «доходы минус расходы»: как заполнить декларацию за 2021 год
- 8 Декларация при УСН «доходы минус расходы» за 2021 год: полное руководство с примерами
- 9 Декларация усн пример заполнения доходы минус расходы
- 10 Формат декларации по УСН «доходы минус расходы» в 2021 году
- 11 Декларация по УСН «доходы минус расходы»-2021
- 12 7 этапов заполнения декларации УСН Доходы минус расходы
Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»
Строку 120 вы найдете в разделе 1.2 годового отчета «упрощенца» на системе «поступления минус издержки». Она необходима для фиксации в декларации суммы минимального налога по УСН к уплате за год. Для налогоплательщика на УСН «доходы минус расходы» действует правило: за год нужно заплатить налог в размере большей из 2 сумм:
Если по итогам года получается минимальный налог к уплате, то в счет его уплаты можно зачесть упрощенные авансовые платежи, перечисленные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. И в строке 120 декларации налогоплательщик покажет сумму минимального налога за минусом уплаченных авансов (п. 5.10 приказа № ММВ-7-3/99@).
Образец заполнения декларации «Доходы, уменьшенные на расходы» на упрощенной системе налогообложения
Заполнение данного раздела начинается с указания в строке 010 код ОКТМО места жительства ИП или месторасположения ЮЛ. Существуют также строки 030, 060 и 090, но они являются дополнительными и заполняются, если предприниматель или организация меняла свое место нахождения. Помните, что если код состоит из 8 цифр, то 3 незанятые ячейки следует заполнить прочерками.
Начиная с января 2021 года, используется новая декларация для УСН. В ней для всех видов налогообложения предусмотрены свои разделы. Так, предприниматели на «упрощенке», учитывающие доходность, уменьшенную на понесенные траты, должны заполнять только титульный лист, а также разделы 1.2, 2.2 и 3.
Декларация УСН 2021 «доходы минус расходы»: образец заполнения
С отчета за 2021-й год фирмы и коммерсанты, которые выбрали для себя объект по УСН «доходы минус расходы», декларацию по УСН сдают на бланке, принятом приказом налоговой службы России от 26 февраля 2021 года № ММВ-7-3/99. То есть в 2021 году необходимо заполнять именно его. В нем же приведен электронный формат этого отчета.
Полный перечень трат, на которые упрощенец может уменьшать свои доходы, приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Но этого мало: закон требует, чтобы они дали экономически оправданы и подтверждены документально. То есть – полная аналогия с расходами по налогу на прибыль компаний.
Заполнение декларации по УСН — Доходы минус расходы — для ИП и ООО — пошаговая инструкция и порядок заполнения
Использование упрощенного спецрежима налогообложения дает предпринимателю право выбора базы для расчета налога. Чаще всего встречается уплата налога со всех полученных доходов, но с развитием бизнеса и увеличением расходов имеет смысл рассмотреть другую схему – «доходы — расходы». Это может быть выгодно при оптимизации налогообложения бизнеса. Декларация в этой ситуации несколько отличается, а ее заполнение имеет свои особенности.
- 210-213 – проставляем суммы полученных доходов. Обращаю внимание: суммы доходов указываются в рублях нарастающим итогом!
- 220-223 – аналогично нарастающим итогом ставим суммы расходов по периодам (при УСН Доходы минус расходы страховые взносы относятся к расходам, поэтому отдельно в декларации они нигде не показываются);
- 230 – здесь показывается убыток, полученный ранее – на него можно уменьшить базу для налога за отчетный период;
- 240-243 – считаем размер налоговой базы по периодам (из доходов по строкам 210-213 вычитаем расходы из граф 220-223). Эти поля заполняются, когда вы получали прибыль. Если по результатам своей деятельности вы получили убыток, то заполнять нужно строки 250-253.
- 260-263 – проставляем ставку налога (она может варьироваться от 0 до 15% — решение принимают региональные власти);
- 270-273 — ставим суммы налога (нарастающим итогом по периодам). Для этого перемножаем данные строк 240-243 на ставку.
- 280 – считаем минимальный налог (обязательный к уплате, если налог за год получился меньше этого значения). Для этого строку 213 умножаем на 1%.
Как правильно заполнить декларацию по УСН 2021 — доходы минус расходы
- Если он находится на учете в налоговом органе как компания, то декларация по УСН должна быть отправлена до 31 марта того года, который идет за отчетным;
- Если же деятельность ведется в качестве предпринимателя, то такой документ нужно подать до 30 апреля года, который идет за отчетным.
должны содержать шифры ОКТМО, соответствующие месту нахождения организации или прописки ИП. В обязательном порядке заполняется только строка 010, остальные же будут иметь значения, только если в течение отчетного года происходила смена адреса у налогоплательщика. Незаполненные клетки следует прочеркнуть.
Образец заполнения декларации по УСН доходы минус расходы
Последний раздел 3 декларации по УСН —- это отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ и услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования. Раздел справочный. И составляют его лишь налогоплательщики, получившие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ. При этом в отчет не включаются суммы в виде субсидий автономным учреждениям.
Укажите построчно нарастающим итогом суммы произведенных расходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Внимание: сюда (при наличии) вы можете включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за предыдущие годы
УСН «доходы минус расходы»: как заполнить декларацию за 2021 год
В строках 240-253 указывается налоговая база или убытки отчетного года. При расчете базы за 1 квартал от строки 210 отнимается строка 220, если итог положительный, сумма пишется в строку 240, если отрицательная (убыток), то в строку 250. Аналогичным образом рассчитывается база за 1 полугодие и 9 месяцев. При расчете же за год надо учитывать данные строки 230 (если они есть) — от строки 213 отнимается строка 223 и строка 230.
Если в предыдущем налоговом периоде у налогоплательщика был убыток, то он может включить этот убыток в декларацию в строку 230 и уменьшить на него налогооблагаемую базу. Если убыток больше налогооблагаемой базы за текущий год, то на текущий год переносится не весь убыток, а только его часть. Т.е. строка 230 не может быть больше строки 243. Остаток убытка будет уменьшать налоговую базу следующих налоговых периодов. Учет убытков ведется в книге доходов и расходов по УСН в разделе III.
Декларация при УСН «доходы минус расходы» за 2021 год: полное руководство с примерами
Последний блок предназначен для отражения сумм внутригодовых авансовых платежей и исчисленного по итогам года налога. Авансовые платежи рассчитываются путем умножения дохода за соответствующий период на налоговую ставку. Например, за первый квартал налог вычисляется так: строка 240 * строка 260 / 100%. По остальным периодам также перемножаются соответствующие строки.
Доходы делятся на полученные от реализации и внереализационные. К доходам от реализации относится выручка от продажи произведенных организацией или ИП товаров работ и услуг, реализация товаров, которые были приобретены, и имущественных прав. Включаются в выручку в том числе и суммы авансов, перечисленные покупателями в счет будущих поставок.
Декларация усн пример заполнения доходы минус расходы
Для третьего квартала берет данные платежа из раздела 2.2 за девять месяцев, из этого показателя вычитаем полученные уже в первом разделе данные платежей за первый и второй квартал, а также прибавляем сумму (если она была) из строки «…к уменьшению» (050). Результаты также могут быть как положительными, так и отрицательными, поэтому вносить их нужно внимательно.
- Выбор цвета ручки для заполнения должен пасть на черную или фиолетовую пасту (при этом их нельзя использовать в одном документе одновременно).
- Никакие ошибки, помарки или нечеткости в распознавании не допускаются.
- Заполнение недостоверными данными может быть признано нарушением ведения деятельности и повлечь наказание.
Формат декларации по УСН «доходы минус расходы» в 2021 году
Если же компания в принципе не вела никакой деятельности на протяжении налогового периода, то в таком случае ей нужно будет подать нулевую декларацию, в которой заполняется стандартно титульный лист, а в разделах указывается только налоговая ставка и ОКТМО, в то время как все остальные строки заполняются прочерками.
Стоит отметить тот факт, что строки 250-253 должны заполняться только в том случае, если прибыль компании не превышает понесенные затраты, причем значения нужно указываться без необходимости указания знака минус. Третий раздел нужно только в том случае, если компания имела какие-либо целевые поступления.
Декларация по УСН «доходы минус расходы»-2021
- Доходы по строкам 210-213 указываются нарастающим итогом, согласно показателям доходов из КУДиР.
- Расходы в декларации по УСН в строках 220-223 соответствуют данным КУДиР о расходах нарастающим итогом.
- Строка 230 заполняется, если в прошлых периодах от «упрощенной» деятельности был получен убыток — его можно переносить «на будущее» в течение 10 лет, уменьшая налоговую базу (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Данные берутся из деклараций УСН «доходы – расходы» прошлых лет.
- Строки 240-243 предназначены для расчета налоговой базы за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
- Строки 250-253 отражают сумму полученного убытка и заполняются в декларации УСН, если расходы больше доходов.
- Применяемая ставка единого налога указывается в строках 260-263. В общем случае она равна 15%, но в регионах эта ставка может снижаться – уточните это в своей ИФНС.
- При умножении налоговой базы на ставку получаем сумму авансовых платежей и налога, которые вносим в строки 270-273.
- По строке 280 декларации УСН «доходы минус расходы» 2021 рассчитывается минимальный налог — 1% от дохода за весь налоговый период из строки 213.
- Организации подают декларацию не позднее 31 марта следующего года. На этот раз последним днем для отчета за 2021 г. будет 02.04.2021 г., поскольку окончание срока совпало с субботой — выходным днем;
- Индивидуальными предпринимателями на УСН «доходы минус расходы» декларация сдается позднее — 30 апреля, но в 2021 г. майские праздники с переносом выходных сдвинули этот срок на 03.05.2021 г.
7 этапов заполнения декларации УСН Доходы минус расходы
В случае переплаты по итогам авансовых платежей необходимо ее указать в строке 110, в случае минимального налога выше годового или по результатам года получен убыток, следует заполнять строку 120, при этом требуется учитывать авансовые платежи, к взносу в таком случае положен минимальный налог.
- Внести в верхней части листа ИНН/КПП, далее поставить сквозную нумерацию следующим образом 001, 002. Здесь вы прочтете, как узнать задолженность по налогам по ИНН;
- Далее указать номер заполнения, если это начальное обращение то 0, если же корректирующий бланк, то его номер по счету обращений, например, 5;
- Кодом налогового периода по итогам года является 34 с обозначением отчетного года;
- Далее указывается код налогового отделения;
- Наименование или ФИО налогоплательщика, все ОКВЭД и контактная информация.
- В графе относительно места нахождения/учета вносится код следующим образом – для ИП 120 и для ООО 210;
- Поле для указания формы реорганизации используется при актуальности его применения, в противном случае прочеркивается;
- Указывается в разделе для внесения информации количество заполненных листов и приложений при их наличии.