Недостатки и преимущества общей системы налогообложения

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

Еще один вопрос, давно мучающий начинающих предпринимателей — на основе какой суммы вычисляется налоги. В случае упрощенных систем обложения пополнение казны происходит в зависимости от выручки. Текущее налоговое законодательство не включает в себя никаких смягчающих условий для компаний, терпящих убыток – придется производить выплаты вне зависимости от доходности предприятия или компании.

1. Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
2. Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
3. Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.
4. Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.

Общая система налогообложения: преимущества и недостатки, переход

• компания или ИП не могут соответствовать требованиям упрощенных систем;
• требуется работать с НДС, а в ином случае крупные и нужные контрагенты отказываются от сотрудничества;
• деятельность предприятия является льготной, поэтому можно пользоваться значимыми послаблениями от государства при расчете налога на прибыль;
• предприниматель может самостоятельно заниматься составлением отчетов и ведением бухгалтерского учета за счет наличия соответствующих навыков и опыта, поэтому выбор такого режима является актуальным.

Также переход на общую систему налогообложения совершается, если в процессе работы компания перестает соответствовать требованиям выбранного ранее режима налогообложения. При утрате права работать по упрощенной системе требуется обращаться в ФНС с соответствующим уведомлением. Выполнить это надо в течение 15 дней после утраты данного права. Если не будет выполнено это действие, то переход все равно будет осуществлен, но при этом предприниматель может привлекаться к административной ответственности.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения

Такие условия получения патентов являются неудобными для ИП, осуществляющих несколько видов деятельности в разных регионах: помимо того что патенты нужно получать в разных налоговых, каждый из них имеет свою стоимость, срок действия и уплаты. Контролировать соблюдение условий применения ПСНО придется по каждому патенту.

Это выгодно для тех ИП, деятельность которых носит в основном сезонный характер. Например, если ИП оказывает экскурсионные услуги, в отношении этого вида деятельности он имеет возможность применять ПСНО. Однако по опыту он знает, что больше всего доходов данная деятельность приносит в летний период. Поэтому для ИП выгодно получить патент на пиковый период с мая по сентябрь, так как стоимость патента не зависит от величины доходов, а в остальное время применять другой режим налогообложения, например УСН, сумма налога при котором напрямую зависит от полученных доходов.

Преимущества и недостатки использования упрощенной системы налогообложения

УСН выгодна небольшим фирмам, работающим с покупателями, которым неважно, указан в стоимости покупки НДС или нет (например, при розничной торговле). Однако организациям, работающим с поставщиками, у которых большой оборот это невыгодно, т.к. НДС при этом не будет выделен и соответственно не будет принят к вычету. Это повлечет уменьшение стоимости продукции.

Упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим, при котором организация налогоплательщик, будь то юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, минимизирует своё налоговое бремя законным путем. Единый налог, который организация уплачивает вместо ряда других налогов, значительно меньше по ставке, чем налог на прибыль , что значительно сокращает затраты организации. А минимальное количество сдаваемой отчетности сокращает время работы бухгалтера. Причем по своей сути декларация по единому налогу намного проще, чем по тому же налогу на прибыль.

Общая система налогообложения

• Практически нет ограничений по видам деятельности
• Вы являетесь платильщиком НДС, а следовательно выгодным партнером для предприятий, платильщиков НДС
• Отсутствуют ограничения на объем выручки организации
• Отсутствуют ограничения на размеры рабочих площадей
• Отсутствуют ограничения на количество работников
• Отсутствуют ограничения на размер имущества на балансе кампании
• В случае если организация получает убыток — она не платит налог на прибыль

Перед начинающим предпринимателем обязательно встает вопрос — какую систему налогообложения выбрать. Давайте рассмотрим ОСНО, или общая система налогообложения может быть применена для таких видов организаций, как: Общество с ограниченной ответственностью, Открытое акционерное общество, Закрытое акционерное общество и других, а также для физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в том случае, если они не применяются налоговые спец режимы.
Если вы после регистрации вы не подали заявление на применение к вам специального налогового режима, или выбранные вами виды деятельности не попадают под спец режим, то вам необходимо применять общую (традиционную) систему налогообложения.
Если юридическое лицо применяет общую систему налогообложения, оно обязано вести бухгалтерский учет в полном объеме и уплачивать соответствующие налоги и взносы.

Недостатки и преимущества общей системы налогообложения

Если имущество используется в бизнесе, то затраты связанные с его содержанием списываются на статью расходов.
Основные плюсы в работе индивидуального предпринимателя на ОСНО.
Несмотря на то, что данная система считается самой сложной, в работе присутствуют и положительные стороны:

Большой трудоемкости требует расчет расходной части будущих периодов. Производят это в конце года с помощью выведения остатков товаров и других материальных ценностей. ИП может использовать упрощенную систему налогообложения, если выполнит условия для занижения налога.

Недостатки и преимущества общей системы налогообложения

Налог на прибыль предприятий и организаций является основным прямым налогом. Плательщики налога: предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами; филиалы и подразделения; филиалы Сберегательного банка РФ; компании, фирмы которые осуществляют предпринимательскую деятельность. Объектом обложения служит валовая прибыль, которая представляет собой сумму прибыли (или убытков) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализованных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой (без НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции. В состав доходов от внереализационных операций включаются средства, полученные безвозмездно от др. предприятий при отсутствии совместной деятельности: основных фондов, товаров и др. имущество, налогооблагаемая прибыль увеличивается на стоимость этих фондов и имущества, но не ниже их балансовой стоимости.

Если же предприятие активно сотрудничает с другими юридическими лицами, осуществляет поставки продукции или услуг плательщикам НДС, то следует выбирать ОСН. Иначе фирма может лишиться выгодных контрагентов. Обязательную уплату НДС предусматривает ввоз товара в РФ – к сведению предпринимателей-импортеров.

Общая система налогообложения и малый бизнес: мнимые сложности и явные преимущества

• уведомление об отказе от УСН – не позднее 15 дней с момента окончания отчетного года (до 15.01);
• отчет плательщика «упрощенного» налога за последний отчетный период;
• квитанцию о последней своевременной уплате налога;
• свидетельство плательщика, на основании которого осуществлялась хозяйственная деятельность.

Общая система налогообложения (ОСН) пугает новичков сложными бухгалтерскими схемами начислений и объемной отчетностью. Постараемся разобраться, всегда ли удобна и выгодна «упрощенка», какие преимущества предполагает деятельность по ОСН и какова характеристика общей системы налогообложения в целом.

Преимущества и недостатки в системе прямых налогов

Очень полезным оказывается здесь участие оценщиков из среды местных жителей — плательщиков распределяемых налогов. Конечно, члены от плательщиков часто при своих показаниях руководствуются не столько стремлением к истине, сколько личными симпатиями. Но поправкой этому служат члены от правительства и оценочные податные комиссии высших инстанций.

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определение приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим, необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.
Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым кодексом, а также совокупность норм и правил, определяющих правомочия и систему ответственности сторон, участвующих в налоговых правоотношениях.
Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйственных субъектов и с граждан по ставке, установленной в законодательном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразование налоговой системы.
Налоговая политика в нашей стране направлена исключительно на поддержание бюджета, а не производителя. А принятые изменения в Налоговом кодексе, по моему мнению, не снимают налогового бремени с предприятий, зато облегчили жизнь состоятельных граждан. Все это, несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям, как отечественным, так и иностранным. Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу.

ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Недостатки УСН налицо. Но все же «упрощенка» выгодна небольшим компаниям, работающим с покупателями, которым неважно, указан в стоимости покупки НДС или нет (например, при розничной торговле) и компаниям с небольшими расходами, включенными в перечень принимаемых для расчета налоговой базы единого налога.

Более низкие ставки. На основании Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения при использовании УСН признаются доходы (налоговая ставка 6%) или доходы, уменьшенные на величину расходов (налоговая ставка 15%). В последнем случае можно провести аналогию с налогом на прибыль. Как известно, базовой ставкой налога на прибыль при ОСН является 20%, 18% из них перечисляются в бюджет субъекта РФ, 2% — в федеральный бюджет. Региональными властями ставка налога на прибыль может быть снижена до 13,5%, соответственно минимальная ставка получается 15,5% (добавляем 2%). При УСН максимальная ставка составляет 15%, минимальная может составлять 1%, а в некоторых случаях налог платить совсем не нужно. Региональные власти могут снизить ставку налога до 5%. В случае применения налоговой ставки 6% от полученных доходов она изначально ниже всех возможных ставок при основной системе налогообложения. http://www.buhgalter-spb.com/preimushhestva-uproshhennoj-sistemy-nalogooblozheniya-usn/

Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения

Из перечня расходов, учитываемых при налогообложении, оказались исключенными отдельные крупные статьи, такие, как амортизация основных средств, затраты на НИОКР, стоимость приобретаемых ценных бумаг и имущественных прав, добровольное страхование имущества, судебные расходы. Кроме того, при значительном упрощении системы налогового и бухгалтерского учета отдельные расходы (на рекламу, личный транспорт, уплату процентов по кредитам и займам и др.) требуют сохранения усложненного порядка учета, который существует при налогообложении прибыли. В результате возникает парадокс: одна статья Налогового кодекса упрощает учет, а другая сохраняет старый режим учета.

Прежде всего, значительно увеличился уровень денежных поступлений, при достижении которого предприятия теряли право на применение УСН. Если при ранее действующей системе «порог» выручки равнялся ста тысячам минимальных размеров оплаты труда, то в новой системе, чтобы потерять право применения УСН фирма должна получить доход от реализации более 45 млн. рублей за год.

Системы налогообложения, их особенности, преимущества, недостатки

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога. Одним из условий применения ЕСХН является производство и переработка сельхозпродукции. Объектом налогообложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

1. Общая система налогообложения. Предусматривает уплату наибольшего количества налогов: налог на прибыль, уплачиваемый юридическими лицами (13%); налог на добавленную стоимость (18%,10%,0%); страховые взносы и прочие налоги. Общая система в обязательном порядке применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну систему налогообложения, либо они не приняли решения о применении других систем налогообложения.