В Справке 2 Ндфл На Премию Начисляется Районный Коэффициент

Вопрос: По какому коду (2000 или 2002) следует отражать районный коэффициент, начисленный на премию производственного характера, в справке 2-НДФЛ за 2016 год? (журнал — Актуальная бухгалтерия, N 6, июнь 2017 г

Выплаты районных коэффициентов и процентных надбавок выступают элементами оплаты труда, составной частью заработной платы*(9). Районные коэффициенты и процентные надбавки к заработной плате работников являются элементами заработной платы, выплачивать которую в полном размере — прямая обязанность работодателя*(10). Суммы указанных расходов относят к расходам на оплату труда в полном размере*(11).

С одной стороны, поскольку источником формирования районного коэффициента в части, приходящейся на премию, является эта премия, данное обстоятельство может послужить основанием для того, чтобы считать, что приходящийся на премию районный коэффициент следует отражать в форме 2-НДФЛ по коду 2002.

В Справке 2 Ндфл На Премию Начисляется Районный Коэффициент

Вопрос: Организации, расположенные в районе Крайнего Севера, начисляют к премиям работников за производственные результаты процентные надбавки и районные коэффициенты. Суммы указанных начислений отражаются в отчетности по форме 2-НДФЛ по коду 2000, 2002 или 4800?

Ответ: Полагаем, с одной стороны, поскольку работникам фактически выплачиваются премии за производственные результаты в повышенном размере (сумма премии, увеличенная на районный коэффициент, и процент надбавки), районный коэффициент и процентная надбавка в части, относящейся к вознаграждению за труд, отражаются по коду дохода 2000, а в части, относящейся к производственной премии, — по коду дохода 2002.
С другой стороны, компенсационные выплаты в виде суммы районного коэффициента и процентных надбавок являются отдельной от премий частью заработной платы, в том числе и в той части, в которой они приходятся на премию, в связи с чем указанные суммы, в том числе в части, приходящейся на премию, следует отражать в отчетности по форме 2-НДФЛ по коду 2000.
В случае спора с контролирующими органами налогоплательщик должен быть готов отстаивать свою позицию.

Районный коэффициент в 2-НДФЛ: какой код

Если в отношении ежемесячных премий вы следовали этому подходу и исходя из него заполняли в 2016 году форму 6-НДФЛ, то штрафа 500 руб. за недостоверные сведения быть не должно. Вы руководствовались разъяснениями Минфина и ФНС, а это исключает привлечение к ответственности . К тому же когда есть противоположные разъяснения контролирующих органов, все неясности и сомнения должны трактоваться в пользу налогового агента .—

Вариант 1. Дата получения дохода – последний день того месяца, которым датирован приказ о выплате премии. Например, если приказ о выплате премии подписан в ноябре, а премия выплачена в декабре, то дата получения дохода в виде премии – 30 ноября. Тогда в 6-НДФЛ премия отражается так же, как зарплата за ноябрь (в разделе 2 единым с ней блоком, поскольку зарплата и премия выплачены одновременно).

НДФЛ: как правильно применить код дохода премии в справке 2 НДФЛ

Второе мнение в отношении даты определения премии разъясняет, что если она передавалась физическим лицам за производственные показатели, для исчисления НДФЛ ее рассматривают одной суммой вместе с зарплатой и применять в отношении таких вознаграждений нормы выше обозначенной законодательной статьи.

  • премирование по результатам работы за календарный период от месяца до года;
  • разовое премирование за выполнение заданий “особой” важности;
  • премирование, связанное с присвоением почетных званий, вручением государственных или трудовых наград;
  • премирование по итогам работы.
Интересно почитать:  Как получить деньги в сбербанке по наследству

Код дохода 2002 (премия) в 2НДФЛ за 2016г

конце ноября ФНС России внесла поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ (см. «Утверждены новые коды доходов и вычетов, применяемых при заполнении справки 2-НДФЛ»). Соответствующий приказ от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@ был опубликован 15 декабря. Многие СМИ и справочно-правовые системы в этой связи сообщили, что приказ вступает в силу (и, соответственно, коды начинают действовать) с 26 декабря. Но так ли это? Ситуацию комментирует налоговый юрист «Бухгалтерии Онлайн» Алексей Крайнев.

— В соответствии с пунктом 12 указа Президента РФ от 23.05.96 № 763 о порядке вступления в силу нормативных правовых актов (НПА), НПА федеральных органов исполнительной власти вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования, если самими актами не установлен другой порядок вступления их в силу. Комментируемый приказ ФНС России опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (http://www.pravo.gov.ru) 15 декабря и не содержит каких-либо положений о порядке вступления в силу. Соответственно данный приказ не может вступить в силу ранее 26 декабря 2016 года.

Как заполнить 2-НДФЛ с учетом районного коэффициента

Производственную премию увеличьте на районный и дальневосточный коэффициенты. Объясняется это так. Премии, которые работодатель предусмотрел во внутренних документах и выплачивает за результаты труда, формируют систему оплаты труда в учреждении (ст. 129 ТК РФ). А коэффициенты увеличивают фактический заработок сотрудника (ст. 10 Закона РФ от 19 февраля 1993 г. № 4520-I). Следовательно, учреждение обязано применять коэффициенты к премиям, предусмотренным системой оплаты труда (письмо Минтруда России от 23 марта 1993 г. № 517-РБ).

Каких либо рекомендаций и разъяснений по поводу отражения премий в Справке 2-НДФЛ от Минфина и налогового ведомства пока нет. Поэтому следует исходить из того, что районный коэффициент начисляется на оплату труда и производственную премию. Следовательно, районный коэффициент, применяемый к оплате труда, отражайте по коду дохода 2000, а районный коэффициент, применяемый к производственной премии – по коду дохода 2002.

12 Апреля 2017Годовые справки 2-НДФЛ

Если же работник отказывается представить вам какой-либо документ или письменное заявление, подтверждающие его адрес, ничего другого не остается, как сдать справку 2-НДФЛ без указания адреса работника в бумажном виде. В таком случае к справке надо приложить:

Сотрудник в августе был отправлен в отпуск, ему были начислены и выплачены отпускные по коду 2012. В октябре 2016 г. он уволился. На момент увольнения сделан перерасчет по излишне начисленным отпускным. Код 2012 за октябрь в справке 2-НДФЛ получился с минусом. Нам не удалось сдать такую справку в электронном виде. Как быть?

Премии в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

  • документа, содержащего сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу по форме 2-НДФЛ (далее — справка 2-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Этим же приказом установлен порядок заполнения справки 2-НДФЛ (далее — Порядок заполнения 2-НДФЛ);
  • ежеквартального расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма 6-НДФЛ (далее — расчет 6-НДФЛ) и порядок заполнения которого (далее — Порядок заполнения 6-НДФЛ) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

По мнению Минфина России, выраженному в письме от 12.11.2007 № 03-04-06-01/383, премии за достигнутые производственные результаты в соответствии с положениями ст. 129 ТК РФ являются стимулирующими выплатами, а не вознаграждением за выполненные трудовые обязанности. Соответственно, дата фактического получения дохода при выплате премии должна определяться в общем порядке на основании пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день его выплаты, а не в порядке, специально предусмотренном п. 2 ст. 223 НК РФ для доходов в виде оплаты труда. Позднее эта позиция подтверждена в письме Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17028, которое доведено письмом ФНС России от 07.04.2015 № БС-4-11/5756@ до нижестоящих налоговых органов.

Интересно почитать:  Как взыскать алименты с матери если ребенка воспитывает бабушка

Код дохода 2002 (премия) в 2НДФЛ за 2016г

конце ноября ФНС России внесла поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ (см. «Утверждены новые коды доходов и вычетов, применяемых при заполнении справки 2-НДФЛ»). Соответствующий приказ от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@ был опубликован 15 декабря. Многие СМИ и справочно-правовые системы в этой связи сообщили, что приказ вступает в силу (и, соответственно, коды начинают действовать) с 26 декабря. Но так ли это? Ситуацию комментирует налоговый юрист «Бухгалтерии Онлайн» Алексей Крайнев.

вычеты для опекунов детей-инвалидов должны быть отделены от
вычетов для родителей детей-инвалидов и показаны с новыми кодами (133,
. )
показаны с новыми кодами (126, . )
Кроме того, на основании нового приказа ФНС в справках за 2016 год допускается использовать отдельные коды вычетов для опекунов «просто детей» (130, 131 и т.п) и новые коды доходов (2002, 2003, . ).
2. В части перепроведения «старых» документов — Все изменения следует произвести в 2017 году.
3. Коды вычетов заменены одни другими, поэтому новые коды будут проставляться за весь год и это вполне допустимо.
В системе вычетов есть и новые вычеты для опекунов — их также можно применять с 2017 года, поскольку введены они только с 26 декабря.

Районный коэффициент по регионам России в 2018 году: что это, на какие выплаты влияет, таблица

  • Отпускные выплаты — определяются на основании полной зарплаты, исчисленной уже с учетом коэффициента;
  • Единовременная материальная помощь — коэффициент не применяется, если выплата осуществляется не регулярно, а порядок ее назначения и расчета не прописаны в коллективном соглашении или ином внутреннем нормативном акте;
  • Премии, которые выплачиваются периодически;
  • Оплата командировки, если работающий выезжает в регион где не учитывается районный коэффициент;
  • Северная надбавка — дополнительное начисление за деятельность в тяжелых условиях. Несмотря на похожие обстоятельства начисления, районный коэффициент и северная надбавка — это разные надбавки, какие нельзя смешивать.

При расчете зарплаты сотрудников исходя из условий труда могут применяться различные стимулирующие выплаты или коэффициенты. Для работающих, какие выполняют трудовые обязанности в обстановке Крайнего Севера, при начислении оплаты труда нужно учитывать установленный районный коэффициент по регионам России в 2018 году. Его точное значение устанавливается правительством.

Годовая премия

В таких учреждениях во время планирования оплаты труда служащим, до наступления отчетного периода предусматривают дополнительное финансирование ФОТ в пределах до 10% от общей суммы, заложенной по тарифным окладам на 1 января с включением различных доплат.

Со специалистами, работающими в сложных условиях, применение районного коэффициента при оплате труда оговаривается работодателем при подписании соглашения. Однако премии хоть и являются частью заработной платы, не всегда являются обязательными и регулярными выплатами. Поэтому его применение зависит от периодичности премирования.

Какой код дохода следует указать в справке 2-НДФЛ, если премия начисляется каждый месяц вне зависимости от каких-либо результатов

В соответствии с п. п. 21 и 22 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам организации, помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также расходы в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений.

Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Ссылка на основную публикацию