Земельный Налог Порядок И Сроки Уплаты Налога

Порядок и сроки уплаты земельного налога

Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным факте излишней уплаченной суммы налога не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта. В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о излишней уплате налога, налоговый орган вправе направить налогоплательщику предложение о проведении совместной выверки уплаченных налогов. Результаты такой выверки оформляются актом, подписываемым налоговым органом и налогоплательщиком.

При этом месяц возникновения прав считается как полный месяц, если возникновение прав произошло до 15 числа этого месяца, месяц прекращения прав принимается за полный месяц, если прекращение указанных прав произошло после 15 числа соответствующего месяца.

Способы, сроки и порядок уплаты налога

В дополнение следует отметить, что приказом Минфина России от 14.12.2021 № 91н утверждена Инструкция о порядке ведения учета доходов федерального бюджета и распределения в порядке регулирования доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации. Данная Инструкция устанавливает единый порядок ведения учета доходов федерального бюджета и распределения в порядке регулирования доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации, поступивших на счета органов федерального казначейства Минфина России, открытые в учреждениях Банка России и иных кредитных организациях. Для учета поступления и распределения доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации и учета доходов федерального бюджета органам федерального казначейства открываются в кредитных организациях счета № 40101 «Налоги, распределяемые органами федерального казначейства» и № 40102 «Доходы федерального бюджета». В этом случае счет № 40102 предназначен для учета поступления всех доходов, зачисляемых в федеральный бюджет, поступающих как непосредственно от плательщиков налогов (сборов) и других обязательных платежей, так и со счета № 40101. Кроме указанного выше приказа Минфина России, следует отметить письмо Минфина России и МНС России от 06.01.2021 № 03-1-12/07-2. ФС-б-09/10 «О зачислении налогов и сборов на счет № 40101 и их распределении в порядке межбюджетного регулирования» (в ред. от 28.01.2021). Этим письмом установлены Перечень налогов и сборов, подлежащих зачислению на отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 01 балансового счета № 40101 «Налоги и сборы, распределяемые органами федерального казначейства», и нормативы их распределения по уровням бюджетной системы Российской Федерации на 2021 год. В данном Перечне приведены земельный налог и арендная плата за земли городов, поселков и земли сельскохозяйственного назначения. Таким образом, в 2021 году плата за землю должна будет направляться налогоплательщиками на отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 01 балансового счета № 40101 «Налоги, распределяемые органами федерального казначейства» для ее последующего распределения органами федерального казначейства между бюджетами разных уровней в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации.

Расчетная налоговая масса в целом по населенному пункту, определенная исходя из зональных ставок и площади оценочных зон, должна быть равна сумме налога, исчисленной по средней ставке с учетом установленных коэффициентов и площади населенного пункта в его границах (без вычета площади льготных категорий).

Срок и порядок уплаты земельного налога

У некоторых субъектов предпринимательства возникает вопрос, куда осуществлять платеж, если ИП зарегистрирован в одном месте, а использует землю в другом населенном пункте: например, ИП имеет регистрацию в городе, а его производство занимает земли в пригороде.

Кроме того, расчет суммы отчислений ИП производил самостоятельно. Для этого ему было необходимо предварительно узнать кадастровую стоимость своего участка, а также уточнить ставки налога в зависимости от категории земель. Кроме того, практически во всех регионах действуют повышающие коэффициенты для земель, используемых в предпринимательских целях. Смотрите пример налоговой декларации по ЗН.

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей

Также по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, налогоплательщики обязаны представлять по истечении налогового периода налоговую декларацию (п. 1 ст. 398 НК РФ). Кроме того, налогоплательщики, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, обязаны по истечении отчетного периода представлять в налоговый орган по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, налоговый расчет по авансовым платежам по налогу. Исключением являются налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и упрощенную систему налогообложения, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по земельному налогу. Они на основании п. 2 ст. 398 НК РФ подавать налоговые расчеты по земельному налогу за отчетный период не обязаны.

Налогоплательщики в течение налогового периода на основании п. 2 ст. 397 НК РФ обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу, если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики должны уплатить сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 396 НК РФ, то есть сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Порядок и сроки уплаты земельного налога

С учетом этого правила муниципальные образования определяют сроки уплаты земельного налога на своих территориях. Например, в Москве организации должны уплатить земельный налог за 2021 год не позднее 01.02.2021. В Санкт-Петербурге налог за 2021 год должен быть уплачен юридическим лицом не позднее 10.02.2021.

Правила (порядок, срок) уплаты земельного налога определяются местными властями (а также властями регионов — Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга) с учетом положений российского Налогового кодекса (далее – НК РФ). Эти правила различны для физических и юридических лиц. Если они нарушаются налогоплательщиком, то его могут привлечь к ответственности (наложить штраф за неуплату налога, начислить пени за просрочку платежей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога

Сумма налога не будет зависеть от результата деятельности и того, какая прибыль была получена. Порядок предусматривает, что сумма налога исчисляется исключительно от кадастровой стоимости и площади земельного участка. При этом важно правильно провести процедуру межевания, чтобы избежать конфликтов с соседями и не переплачивать лишнее.

Согласно новым правилам, сумма налога зависит не от балансовой стоимости земли, а от кадастровой, которая значительно выше. Иными словами, платить теперь нужно заметно больше. Кадастровая стоимость приравнена к рыночной и устанавливают её независимые оценщики.

Как и в какой срок должен уплачиваться земельный налог

В ст. 391.5 НК РФ определен перечень лиц, которые наделены правом на налоговый вычет, иными словами на льготу в размере 10 000 рублей. Если плательщик относится к одной из льготных категорий, перечисленных ст. 395.5 НК РФ, то при самостоятельном расчете платежа нужно также вычитывать сумму в 10 тысяч рублей из кадастровой стоимости участка.

Целью введения земельного налога являлась необходимость стимулирования граждан, которые пользуются благами природы, её рациональному использованию, повышению плодородия земли, охраны и культуры землепользования, а также помощь местным бюджетам в развитии местной социально-экономической инфраструктуры.

Порядок и сроки уплаты земельного налога

8 Льготы по земельному налогу Из состава объектов налогообложения дополнительно исключены земельные участки, занятые музеями-заповедниками и ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ. На территории городов федерального значения и муниципальных образований могут быть предусмотрены особые случаи предоставления льгот. Так, например, согласно Закону Москвы от 24 ноября 2021 г. 74, освобождаются от обложения земельным налогом земельные участки бюджетных учреждений в пределах Москвы, предоставленные для оказания услуг в сферах: образования, здравоохранения, культуры; социального обеспечения; физической культуры и спорта. 8

13 Декларация по земельному налогу в 2021 году Форма декларации Форма декларации по земельному налогу, ее электронный формат, а также порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от ММВ-7-11/696. Место сдачи декларации Декларацию по земельному налогу подают в налоговую инспекцию по местонахождению земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ). Срок сдачи декларации Декларацию по земельному налогу подают в налоговую инспекцию не позднее 1 февраля по итогам отчетного года (ст. 398 НК РФ). Таким образом, срок сдачи декларации по земельному налогу за 2021 год не позднее 1 февраля 2021 года. А за 2021 год не позднее 1 февраля 2021 года. 13

Земельный Налог Порядок И Сроки Уплаты Налога

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков — организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее срока подачи налоговой декларации, т.е. 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Земельный Налог Порядок И Сроки Уплаты Налога

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

Порядок и срок уплаты земельного налога в 2021 году

Обратимся сначала к положениям НК РФ по этому поводу. Согласно 397, 398 статье Кодекса муниципалитеты не вправе установить срок уплаты ранее первого февраля следующего за прошедшим года. Например, сроки уплаты земельного налога за 2021 год для юридических лиц не могут наступить ранее 01.02.18. С учетом данных положений муниципалитеты определяют конкретные сроки на своих территориях. В Москве, Севастополе и Санкт-Петербурге это делают законодательные власти.

Поэтому, для того чтобы узнать, в какие сроки нужно заплатить налог на землю, следует найти соответствующий местный правовой акт, которым установлены правила его уплаты. За получением нужной информации можно обратиться в местный налоговый орган. А можно воспользоваться возможностями интернет-ресурсов ФНС России. Так, на официальном сайте налоговой службы есть специальный сервис , позволяющий узнать условия налогообложения на территории любого муниципального образования. Для этого нужно задать в строке поиска нужный регион, выбрать соответствующее территориальное образование и ознакомиться с его правовым актом, устанавливающим порядок налогообложения.

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2021-2021 годах

Также местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она будет определена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Налогоплательщики-юрлица самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей и налога исходя из принятых в регионе ставок и правил. Муниципальные органы управления вправе утверждать налоговые ставки для отдельных категорий земельных участков, не нарушая при этом предельных значений, установленных в ст. 394 НК РФ.