Можно ли использовать авансовые платежи 2019 в уплату за 4 кв 2018

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Можно ли использовать авансовые платежи 2019 в уплату за 4 кв 2018». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Согласно действующему фискальному законодательству, а именно ст. 287 НК РФ, уплата авансов по налогу на прибыль должна проводиться не позднее установленных сроков. В противном случае налогоплательщик будет наказан. Последние даты перечисления средств в казну зависят от способа исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль.

Таким образом, итоговая сумма налогового обязательства, подлежащего к уплате в бюджет, уменьшается на сумму уплаченных авансов. Если же итогом деятельности компании за год будет убыток, то транш за 4 квартал года будет нулевым.

Пример расчета авансов по налогу на прибыль ежеквартально

  • АПотч.пр. — это авансовое перечисление денег за соответствующий отчетный период времени;
  • НБотч.пр. — налоговая база, исчисленная нарастающим итогом за соответствующий период;
  • Ст — ставка налогового обязательства, предусмотренная НК РФ.

В январе, феврале и марте 2019 года ООО «СтарТекс» платило авансы по 320 000 руб. Фактически исчисленная сумма налога по итогам 1 квартала составила 640 000 руб. Рассчитаем ежемесячные авансы, подлежащие перечислению в апреле, мае и июне.

Авансовые платежи по налогу на прибыль 2019 году: примеры расчета

Предприятия платят авансовые платежи, рассчитанные исходя из прибыли за квартал или из фактической прибыли за месяц. Читайте инструкцию, в каких случаях платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году. Как рассчитать и заплатить, чтобы избежать вопросов со стороны налоговых инспекторов. Также мы привели в статье все сроки уплаты.

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году: алгоритм

Если у компании выручка за последние 4 квартала в среднем не превышает 15 млн.руб., она перечисляет налог по итогам 1 квартала, 1 полугодия и 9 месяцев. Такие выплаты производят до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если прибыль превышает 60 миллионов рублей за последние 4 квартала, то придется платить налог авансом, причем ежемесячно. Либо организация вправе уплачивать налог на прибыль ежемесячно, исходя из фактических поступлений, но в таком случае придется сдавать ежемесячную налоговую декларацию.

Исключения для бюджетников

Российские бюджетные учреждения имеют значительные преимущества в начислении авансовых платежей по налогу на прибыль. Так, чиновники определили, что все организации бюджетного или автономного типа вправе перечислять ННО авансом один раз в квартал. Причем общая сумма дохода за предшествующие четыре квартала не имеет никакого значения.

Как рассчитать размер аванса

Отметим, что выбранный способ перечисления средств в бюджет придется прописать в учетной политике. Изменить периодичность уплаты можно только с начала календарного года. Для перехода придется уведомить ФНС.

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Для примера расчетов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2019 год получил доходов на сумму 854 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2019 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 36 238 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 36 238 + (854 420 – 300 000 = 554 420) * 1% = 5 544) = 41 782 руб.

Интересно почитать:  Жилищная субсидия для многодетных семей в астраханской области

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Побор с прибыли исчисляется с арифметической разницы между доходами и расходами. Причем перечень облагаемых поступлений и издержек закреплен в отдельном порядке. Ставка налога в общем случае равна 20%, из которых 3% следует зачислить в федеральный бюджет. А остальные 17% перечисляют в региональную казну.

Общие положения

Выбранный способ оплаты закрепите в учетной политике и применяйте в течение всего календарного года. Сменить порядок уплаты можно только с начала нового года. При этом придется уведомить ФНС соответствующим образом.

Плательщики аванса по налогу на прибыль в 2019 году

В стандартной ситуации компания сначала исчисляет налог или авансовый платеж. А затем дробит сумму по бюджетам. 3% для перечисления в федеральную казну и 17% — в региональную. Как меняется способ расчетов с ФНС, если у компании имеются обособленные подразделения?

Пример расчета ежемесячного платежа исходя из прибыли за квартал: ООО «ВЕГА» в первом квартале 2019 года уплачивала ежемесячные авансы по 300 тыс. рублей. Фактическая сумма налога за 1 квартал равна 600 тыс. рублей. Рассчитаем авансовые платежи, которые компания должна будет перечислять во втором квартале 2019 года.

Пример расчета ежемесячного платежа исходя из фактической прибыли: ООО «Компания» с 2019 году перешла на уплату авансов исходя из фактически полученной прибыли. Прибыль компании в первом квартале 2019 года была следующая: 3,5 млн. рублей в январе, 3,4 млн. рублей в феврале и 3,6 млн. рублей в марте. Определим авансы:

Кто уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль

Если компания хочет перейти на такой график уплаты, при котором ежемесячные авансы перечисляются исходя из полученной прибыли, то о своем желании она должна уведомить в письменном виде ФНС – до 31 декабря. Отказаться от такого графика уплаты можно с начала следующего года. Также следует помнить, что компании с данным графиком платежей подают отчетность ежемесячно. Читайте также статью ⇒ НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Пояснительная записка не раскрывает цели предлагаемых изменений, связанных в том числе с перечислением указанных взносов в бюджетную систему Российской Федерации. В отсутствие надлежащего обоснования необходимости введения проектируемого правового механизма (статья 105 Регламента Государственной Думы, постановление Правительства РФ от 02.08.2001 № 576 «Об утверждении Основных требований к концепции и разработке проектов федеральных законов») не ясно, чем обусловлены предлагаемые изменения, на решение каких практических проблем они направлены и почему они не могут быть решены с помощью действующих правовых норм (например, НК РФ предусмотрен институт зачета излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа (статья 78 НК РФ ), в том числе их зачета в счет предстоящих платежей налогоплательщика). Также не очевидны преимущества проектируемого механизма для налогоплательщиков.

Закинуть денег можно в любой момент: когда получили премию, закрыли депозит, продали почку — в общем, в любой радостный момент жизни. Больше не нужно ждать того счастливого дня, когда налоговая вспомнит о вас и пришлет квитанцию.

Единый налоговый платеж: только факты

Когда наступит срок уплаты имущественных налогов — это 1 декабря, — налоговая зачтет ваши авансовые платежи в счет начисленных сумм и пришлет об этом уведомление. В законе описан конкретный алгоритм зачета:

За этот период ИП не осуществлял платежи фиксированных взносов за себя, которые могли идти в счет уменьшения авансовых платежей. После уплаты фиксированных взносов (в 2018 году: 26 545 + 5 840 и в 2019 году: 29 354 + 6 884), получилось, что 4% от годового дохода меньше, чем размер уплаченных фиксированных взносов.

Срок уплаты УСН за 4 квартал 2018 года (2018 год)

  1. Высчитываем налогооблагаемую базу. Определяем сумму выручки за полугодие, и сумму затрат, которые допускается зачесть при расчетах с бюджетом по УСНО.
    Разница между поступлениями и издержками и есть налогооблагаемая база.
  2. Уточняем ставку налога в регионе. В обычном случае ставка равна 15%.
  3. Считать страховые взносы и пособия отдельно не нужно.
  • Высчитываем сумму налога за полгода. Облагаемую базу (доход — расход) умножаем на ставку налога.
  • Из полученной суммы вычитаем аванс первого квартала.

Пример расчета аванса 6%

При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.

  • Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода.
    При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  • Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников.
  • Средний балл: 0 из 5. Темы: Уплата налогов Транспортный налог. Читайте в статье:. Справочник сроков уплаты транспортного налога по всем субъектам РФ в году Все регионы в одной таблице. Скачать бесплатно. Справочник сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в году по всем регионам Все регионы в одной таблице.

    Календарь уплаты вы найдете в отдельном материале. Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки. Используется для индексации зарплаты.

    Сроки уплаты транспортного налога в 2019 году

    Обе машины есть в перечне автомобилей, облагаемых налогом с повышающим коэффициентом. Cadillac — в составе автомобилей со стоимостью от 3 до 5 млн , Nissan — в составе автомобилей со стоимостью от 5 до 10 млн. Для определения повышающих коэффициентов за год продолжительность периодов, прошедших с года выпуска автомобилей, составляет:. Сроки, в которые платеж нужно перечислить в бюджет, определяют региональные власти.

    — Воспользоваться правом уплачивать «прибыльные» авансы поквартально вы пока не можете. Для поквартальной уплаты надо брать в расчет выручку от реализации за прошедшие четыре квартала (включая отчетны й) п. 3 ст. 286 НК РФ . Квартал — 3 календарных месяц а п. 4 ст. 6.1 НК РФ . У вас же IV квартал 2017 г. — не полный, ведь деятельность велась лишь с ноября.

    По итогам 2017 г. получили убыток — более 400 000 руб. В III квартале 2018 г. появилась прибыль — 240 000 руб. Хотим уменьшить ее на прошлогодний убыток. Как считать ежемесячные авансы по налогу на прибыль? И надо ли их вообще считать?

    Как рассчитать авансы с учетом убытка прошлых лет

    Выручка от реализации за IV квартал 2017 г. и 9 месяцев 2018 г. превысила 60 млн руб. Ранее организация уплачивала налог на прибыль ежеквартально. Правильно ли я понимаю, что 28 октября надо заплатить и платеж за III квартал 2018 г., и авансовый ежемесячный платеж, равный 1/3 ежеквартального платежа?

    УСН (упрощенная система налогообложения) – один из самых популярных налоговых спецрежимов. Он может применяться как организациями, так и ИП. Отчетность по «упрощенному» налогу сдается раз в год (по окончании налогового периода), а платежи в бюджет производятся несколько раз в течение года. Расскажем подробнее, когда перечисляется авансовый платеж по УСН, сроки уплаты которого установлены Налоговым кодексом.

    sroki_uplaty_avansovyh_platezhey_po_usn_v_2019_godu.jpg

    Налоговый период на «упрощенке» равен календарному году, при этом существуют еще и отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев). Это значит, что «упрощенец» не просто перечисляет единый «упрощенный» налог по итогам налогового периода, но и делает в течение года авансовые платежи по окончании периодов отчетных. На протяжении года авансы засчитываются при исчислении последующих авансовых платежей и при расчете итоговой (годовой) суммы единого налога.

    Похожие публикации

    Если крайние сроки уплаты по налогу, авансам приходятся на нерабочий (выходной, праздничный) день, перечисление можно сделать в ближайший следующий рабочий день. Таких совпадений дат в 2019 году нет, значит, сроки уплаты авансовых платежей по УСН не переносятся.

    Ссылка на основную публикацию