Единый налог на вмененный доход рассчитать

Как рассчитывается ЕНВД

Под это определение могут подпадать как организации, так и индивидуальные предприятия, осуществляющие свою деятельность в рамках, определенных соответствующими разделами налогового кодекса и заинтересованные в применении системы единого налога. Исключениями к использованию ЕВНД являются:

К2 – коэффициент, определяющий базовую доходность (устанавливается местными властями). Данный коэффициент учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности (перечень товаров и услуг), периодичность и время работ, величину доходов, региональные особенности и пр. Значения этого показателя определяются каждым субъектом РФ ежегодно и могут колебаться в пределах от 0,01 до 1.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2021 году

Независимо от того, сколько в налоговом периоде предприниматель получил дохода в бюджет он будет платить заранее определенную сумму, что очень удобно в тех случаях, когда доходы ИП или организации довольно существенны, а налоговая нагрузка почти отсутствует.

Для того, чтобы получить льготу ИП должен поставить на учет ККМ в период с 1 февраля 2021 года до 1 июля 2021 года. Если ИП оказывает услуги общепита или ведетрозничную торговлю, касса должна быть поставлена на учет в период с 1 февраля 2021 года до 1 июля 2021 года. Учесть затраты можно при расчете налога за 2021 и 2021 год, но не ранее года, в котором касса была поставлена на учет.

Калькулятор ЕНВД бесплатно

— с первого дня календарного месяца, в котором налогоплательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход;

При заполнении кода по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698—«.

Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2021 году

Если крайняя дата является нерабочей, то сдать декларацию или рассчитаться с бюджетом можно на следующий день. Штраф за просрочку или неуплату единого налога на вменённый доход составляет 20%. При обнаружении преднамеренного нарушения ставка увеличивается в 2 раза. Одновременно начисляется пеня за каждый день просрочки.

Если в каком-либо периоде деятельность велась не постоянно, то расчёт осуществляется за фактическое время, для чего сумма делится на календарные дни месяца и умножается на действительно отработанные. Например, ИП зарегистрирован 14 августа, тогда ЕНВД = (1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15) / 31 х 18 = 2929 р.

Как рассчитать единый налог на вмененный доход

ЕНВД облагается выручка только от оказания услуг автосервиса. При этом она не является объектом для исчисления НДС и налога на прибыль. Если параллельно есть другие виды деятельности и (или) внереализационные доходы, к ним применяют общий порядок налогообложения .

На заметку
Официально деятельность можно приостановить на 12 и более последовательных месяцев. Для этого надо проставить признак в декларации по ЕНВД за тот месяц, в котором деятельность прекращена. Причем не позже срока представления такой декларации — 20-е число следующего месяца. Если все сделать вовремя, ЕНВД не уплачивают с 1-го числа месяца, следующего за прекращением деятельности .

Единый налог на вмененный доход, расчет ЕНВД

Как рассчитать, сколько платить по вменёнке? Расчет ЕНВД делается на основании статьи 346.29 НКРФ, где в пункте 3 указана базовая доходность на единицу физического показателя. Для расчета единого налога базовую доходность надо умножить на реальный физический показатель, и затем умножить на коэффициент-дефлятор К1, который устанавливается правительством РФ на каждый год (в 2021 году он был равен 1.372). Таким образом рассчитывается размер предполагаемого дохода. Затем нужно заглянуть в местный нормативно-правовой акт о едином налоге, чтобы узнать корректирующий коэффициент ЕНВД К2. Снижающий налоги коэффициент К2 определяется как произведение значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности тех или иных факторов. После этого надо взять 15% от полученной суммы — это и будет размер вмененного налога за месяц. Налоги по каждому виду деятельности рассчитывается отдельно, а потом складываются, в этом случае придется заполнить несколько разделов налоговой декларации ЕНВД.

С первого взгляда применение вмененки в общественном питании трудностей не вызывает: как и в торговле, вмененный налог платится либо с площади зала, либо с численности персонала. Но здесь разрешено обслуживание юридических лиц. И вот, что получается: если в столовую ходят обедать сотрудники какой-нибудь фирмы по договору, то все в рамках ЕНВД. Но если эти обеды доставляются из столовой в фирму — то уже нет, ибо это называется «реализацией продукции», то есть, торговлей. Так что же есть общественное питание, а что торговля? В попытке разобраться Минфин зашел в тупик: в письме от 11 марта 2021 года говорится, что «продажа (перепродажа без видоизменения) готовых товаров в объектах организации общественного питания относится к розничной торговле», и это противоречит определению, данному торговле в статье 346.27 НК, где сказано, что «к данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без нее, в барах, ресторанах, кафе и других объектах общественного питания».

Как рассчитать единый налог на вмененный доход

К2 – корректирующий коэффициент, который устанавливают власти муниципальных образований. Этот коэффициент учитывает множество особенностей ведения предпринимательской деятельности, таких как сезонность, ассортимент товаров, работ, услуг, величину дохода, местность, на которой осуществляется деятельность и пр.

К1 – коэффициент-дефлятор устанавливается Правительством РФ ежегодно в зависимости от уровня инфляции в РФ (например, на 2021 год коэффициент-дефлятор составляет 1,672). Каждый год происходит его корректировка в соответствии с изменением цен на товары, продукцию, услуги, работы.

Единый налог на вмененный доход 2021

На территории страны существует установленная форма, по которой оплачиваются все налоги предпринимателем в соответствующие налоговые учреждения. Это свидетельство об уплате ЕНВД подается по месту регистрации налогоплательщика. Сроки, в течение которых необходимо оплатить все налоги определяются правительством.

Налогоплательщики оплачивают налоги соответственно заработанным объемам денежных средств. Как гласит закон РФ налог устанавливается в пределах страны, при помощи нормативно-правового акта органа, который представляет интересы государственной власти данной страны.

Порядок расчета единого налога на вмененный доход

1 2 3 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей,в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест, переданных во временное владение и (или)в пользование другим хозяйствующим субъектам 6000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 квадратных метров Площадь торговых мест, переданных во временное владение и(или)в пользование другим хозяйствующим субъектам (в квадратных метрах) 1200 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или)в пользование 5000

Рассчитанная за налоговый период величина ЕНВД может быть уменьшена на суммы, предусмотренные пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. А именно:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплаченные за этот же период времени. Это касается пенсионных взносов только по тем работникам, которые заняты в сферах деятельности, облагаемых ЕНВД. Если речь идет об индивидуальных предпринимателях, то они уменьшают ЕНВД еще и на сумму обязательного фиксированного платежа в Пенсионный Фонд РФ (ПФР), уплаченного за себя;
• выплаченные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности.

Вмененный налог не мог уменьшаться на пенсионные взносы более чем на 50 процентов, с учетом выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. Иными словами сумма пенсионных взносов и больничных, которые фирма может взять в расчет при исчислении ЕНВД, не должна превышать половины налога.
В отношении пособий по временной нетрудоспособности следует обратить внимание на следующее. Такие пособия выплачиваются за счет двух источников:

• средств Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) в размере, не превышающем 1 МРОТ в месяц;
• средств работодателей в размере, превышающем 1 МРОТ в месяц.

Как мы уже говорили, данный порядок предусмотрен статьей 2 Закона № 190-ФЗ. Причем статья 3 Закона № 190-ФЗ предоставляет работодателям право добровольно уплачивать в ФСС РФ страховые взносы в размере 3% от суммы вознаграждений сотрудникам. В этом случае выплата пособий по временной нетрудоспособности будет осуществляться полностью за счет средств ФСС РФ. Аналогичный порядок действует и в отношении индивидуальных предпринимателей. Они могут уплачивать добровольные страховые взносы на случай собственной временной нетрудоспособности в размере 3,5% от суммы своих доходов.

Единый налог на вмененный доход: что это и как рассчитать

С 2021 года этот налог разрешается применять с начала календарного года после подачи в местное отделение налогового органа. Законодатели обещали, что достаточно только заявления (это же указано на сайте Федеральной налоговой службы), но на самом деле все несколько сложнее.

Проще говоря, бедным и начинающим индивидуальным предпринимателям ЕНВД скорее вредит, т. к. отбирает деньги, которые еще не заработаны. Но для успешного предпринимателя ЕНВД скорее благо, т. к. размер остается фиксированным на одном уровне с «бедным» периодом, но при этом позволяет избавиться от ряда других налогов.

Единый налог на вменённый доход: когда платить, как рассчитывать, что учитывать

В первую очередь надо вести учёт физических показателей бизнеса, которые и являются основой для расчёта единого налога. Однако следует учитывать, что так называемые книги по единому налогу в любом случае будут незаконны, если в них есть такие статьи, как зарплата, доходы, расходы и так далее. Ни одно ведомство и ни одна служба не имеют права навязывать такие книги в качестве обязательного документа для налогового учёта. Поскольку вопрос учёта физических показателей не регламентирован, то каждая организация применяет собственные меры по учёту.

1. Бытовые услуги попадают под данную схему, только если оказываются физическим лицам. Бытовые услуги фирмам единым налогом облагаться не могут. Детализация видов деятельности местами расписана в классификаторе услуг населению (ОКУН) очень подробно, а местами — почти не расписана.
2. Очень внимательно надо относиться к техобслуживанию, мойке, ремонту автотранспорта, а также к ветеринарным услугам. Каждый вид такой деятельности может попадать или не попадать под единый налог.
3. Внимательно следует учитывать физические показатели для автостоянок и транспортных услуг. Так, в понятие платной стоянки входит вся площадь используемого объекта, а вот при оказании транспортных услуг учитываются только реально используемые автомобили. Однако при подсчёте автопарка будут учитываться все авто.
4. Доставка заказанных товаров может попасть под единый налог, если она указана в качестве отдельной услуги. Если доставка бесплатна или уже включена в стоимость заказа, то под единый налог она не попадает.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

• Штат предприятия не достигает 100 человек;
• Соответствующий вид деятельности;
• Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
• Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
• Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
• Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.